1.目的：練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算。2.資料：某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，202×年3月購銷情況如下：（1）外購電動機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價40萬元；（2）向本市某大型家電市場發(fā)售A型號洗衣機(jī)100臺，出廠單價2000元(含稅價)。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5％的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開具在同一張發(fā)票上。另贈送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人；（3）外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證；（4）采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價格銷售A型號洗衣機(jī)300臺，合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到；（5）進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為：1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為：10％；（6）向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機(jī)80臺。由本企業(yè)車隊運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元，裝卸費(fèi)2000元，均開具增值稅專用發(fā)票。另，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價1000元，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；

一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計算1.目的:練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算。2.資料:某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，202年3月購銷情況如下:(1)外購電動機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價40萬元(2)向本市某大型家電場發(fā)售A型號洗衣機(jī)100臺，出廠單價2000元(含稅價)。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開具在同一張發(fā)票上。另贈送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人:(3)外購零配件一批取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證;(4)采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價格銷售A型號洗衣機(jī)300臺，合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到;(5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為:1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為:10%:(6)向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機(jī)80臺。由本企業(yè)車隊運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元，裝卸費(fèi)2000元，均開具增值稅專用發(fā)票。另，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價1000元，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;

計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額。(三)1.目的:練習(xí)增值稅涉稅業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計算。2.資料:某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)、某月購銷情況如下:(1)外購電動機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價4000萬元。(2)向本市某公司銷售A型號洗衣機(jī)50000臺，出廠單價02萬元(含稅價)。因該公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的折扣，并開具發(fā)票入賬。另贈送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人。(3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，專用發(fā)票未通過認(rèn)證。(4)采取分期收款方式向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價格銷售A型號洗衣機(jī)1000臺，合同約定本月約定收款一半，但款項(xiàng)至今未收到。(5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為1美元=6.70元人民幣，關(guān)稅稅率為10%。(6)向本市一新落成的乙商場銷售A型號洗衣機(jī)800臺。由本企業(yè)車隊運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬元，裝卸費(fèi)2000元，并向乙商場開具增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅率11%，增值稅1100元，開具增值稅專用發(fā)票注明裝卸費(fèi)2000元，稅率6%，增值稅120。另外，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購

(1）外購電動機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明 買價40萬元； (2）向本市某大型家電市場發(fā)售A型號洗衣機(jī)100臺，出廠單價2000元（含 稅價）。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額 開具在同一張發(fā)票上。另贈送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人； (3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，專用發(fā) 票暫未認(rèn)證； (4)采取分期收款方式向某家電市場按照出廠價格銷售A型號洗衣機(jī)300臺， 合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到； (5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為：1美元=6.83元人 民幣，關(guān)稅稅率為：10%； （6)向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機(jī)80臺。由本企業(yè)車 隊運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元，裝卸費(fèi)2000元，均開具增值稅專用發(fā)票。 另，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價1 000元，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證； （7）無償提供給本企業(yè)招待所A型號洗衣機(jī)10臺（洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200 元）。按出廠價的60%售給職工A型號洗衣機(jī)40臺（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價偏低)； （8)采取以物易物方式向丙廠(小規(guī)模納稅人)提供A型號洗衣機(jī)20臺，丙 廠向本企業(yè)提供等價的B配件4000件。雙方開出的均是普通發(fā)票。（注：洗衣 機(jī)的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致。) （9)年初購進(jìn)的材料，由于庫存保管不善被盜，賬面價值為8萬元，該批材料 進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，單位：元(保留兩位數(shù)）： （1)計算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額； （2)計算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅； （3）計算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）計算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。

某洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月購銷情況如下 (1)外購電動機(jī)一批取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價40萬元; (2)向本市某大型家電場發(fā)售A型號洗衣機(jī)100臺，出廠單價2000元(含稅價)。因該公司購貨量大，按合同約定給予了5%的商業(yè)折扣，折扣與銷售額開具在同一張發(fā)票上。另贈送多2臺同型號洗衣機(jī)給購貨人; (3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元，專用發(fā)票暫未認(rèn)證; (4)采取分期收款方式向某家電場按照出廠價格銷售A型號洗衣機(jī)300臺合同約定本月收款一半，但款項(xiàng)至月末尚未收到: (5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為:1美元=6.83元人民幣，關(guān)稅稅率為:10%; (6)向外市一新落成的乙商場按出廠價銷售A型號洗衣機(jī)80臺。由本企業(yè)車隊運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入10000元裝卸費(fèi)2000元均開具增值稅專用發(fā)票。另，為提供運(yùn)輸服務(wù)而購買了汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明汽油價1000元，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證; (7)無償提供給本企業(yè)招待所A型號洗衣機(jī)10臺(洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200元)按出廠價的60%售給職工A型號洗衣機(jī)40臺(稅務(wù)機(jī)關(guān)核定售價偏低);(8)采取以物易物方式向丙廠(小規(guī)模納稅人)提供A型號洗衣機(jī)20臺、丙廠向本企業(yè)提供等價的B配件4000件。雙方開出的均是普通發(fā)票。(注:洗衣機(jī)的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致。) (9)年初購進(jìn)的材料，由于庫存保管不善被盜，賬面價值為8萬元，該批材料進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。 要求:根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，單位:元(保留兩位數(shù)):(1)計算當(dāng)月該企業(yè)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額; (2)計算當(dāng)月該企業(yè)進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅:(3)計算當(dāng)月該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額; (4)計算當(dāng)月該企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額。