老師，我們公司上一任會(huì)計(jì)做的21年有筆錯(cuò)賬，實(shí)際發(fā)票已收到，暫估沒(méi)沖，入賬了不同商品的庫(kù)存，已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，暫估金額大于發(fā)票金額，這該怎么更正？比如21年有筆貨物做了A產(chǎn)品的暫估，發(fā)票金額900，暫估了3000，做錯(cuò)賬時(shí)做成 購(gòu)入時(shí)發(fā)票未到，貨物到了 借:庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 3000 貸:應(yīng)付賬款——暫估入庫(kù)3000 出售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000 貸:庫(kù)存商品——A產(chǎn)品3000 收到發(fā)票時(shí)沒(méi)有沖這筆暫估，本來(lái)是A產(chǎn)品而入賬入成了另一個(gè)B商品的庫(kù)存 借:庫(kù)存商品——B產(chǎn)品 900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）117 貸:銀行存款 1017 到2022年了怎么更正2021年這筆錯(cuò)賬

要求:根據(jù)下列情況分別編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1.A公司為增值稅一般納稅人，向B公司購(gòu)進(jìn)頭繩10000條，不含稅單價(jià)1元，增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)500元。現(xiàn)商品先到，頭繩的增值稅專用發(fā)票未到。月末按合同價(jià)暫估入賬，次月2日收到有關(guān)增值專用發(fā)票。2.A公司從B公司異地購(gòu)進(jìn)耳機(jī)共100個(gè)，不含稅單價(jià)50元/個(gè)，商品運(yùn)到，并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款5000元，增值稅額650元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)耳機(jī)實(shí)為120個(gè)，因該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在異常情況，貨款暫不支付。3.后經(jīng)查實(shí)，多收的20個(gè)耳機(jī)為供貨單位多發(fā)，經(jīng)協(xié)商決定作商品購(gòu)進(jìn)處理，取得供貨方補(bǔ)開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，并通過(guò)銀行電匯支付了全部貨款。4.A公司上月從B公司購(gòu)進(jìn)充電寶100個(gè)，取得增值稅專用發(fā)票，每個(gè)不含稅單價(jià)70元，增值稅率13%，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付了貨款。本月接到B公司通知，該批充電寶每個(gè)不含稅單價(jià)應(yīng)為80元，并開(kāi)來(lái)紅字增值稅專用發(fā)票，補(bǔ)繳貨款1130元。經(jīng)查，該批商品尚未售出。5.A公司上月從B公司購(gòu)進(jìn)耳機(jī)100個(gè)，取得增值稅專用發(fā)票，每個(gè)不含稅單價(jià)50元，增值稅率13%，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付了貨

要求:根據(jù)下列情況分別編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。1.A公司為增值稅一般納稅人，向B公司購(gòu)進(jìn)頭繩10000條，不含稅單價(jià)1元，增值稅稅率為13%，運(yùn)費(fèi)500元。現(xiàn)商品先到，頭繩的增值稅專用發(fā)票未到。月末按合同價(jià)暫估入賬，次月2日收到有關(guān)增值專用發(fā)票。2.A公司從B公司異地購(gòu)進(jìn)耳機(jī)共100個(gè)，不含稅單價(jià)50元/個(gè)，商品運(yùn)到，并取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款5000元，增值稅額650元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)耳機(jī)實(shí)為120個(gè)，因該項(xiàng)業(yè)務(wù)存在異常情況，貨款暫不支付。3.后經(jīng)查實(shí)，多收的20個(gè)耳機(jī)為供貨單位多發(fā)，經(jīng)協(xié)商決定作商品購(gòu)進(jìn)處理，取得供貨方補(bǔ)開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，并通過(guò)銀行電匯支付了全部貨款。4.A公司上月從B公司購(gòu)進(jìn)充電寶100個(gè)，取得增值稅專用發(fā)票，每個(gè)不含稅單價(jià)70元，增值稅率13%，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付了貨款。本月接到B公司通知，該批充電寶每個(gè)不含稅單價(jià)應(yīng)為80元，并開(kāi)來(lái)紅字增值稅專用發(fā)票，補(bǔ)繳貨款1130元。經(jīng)查，該批商品尚未售出。5.A公司上月從B公司購(gòu)進(jìn)耳機(jī)100個(gè)，取得增值稅專用發(fā)票，每個(gè)不含稅單價(jià)50元，增值稅率13%，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付了貨款

甲公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A,B兩種產(chǎn)品。本年4月發(fā)生業(yè)務(wù)情況如下1日，購(gòu)入原村料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款100000元，增值稅額13000元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)15000元、增值稅額1350元。貨款及運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)均以銀行存款支付2）3日，購(gòu)進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的產(chǎn)品。3）14日，銷售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款工1200000元、增值稅額156000元，貨款已收到，該批A產(chǎn)品成本為1100000元。4）15日，甲公司將一批B產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理人員，B產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格為80000元，適用的增值稅稅率為13%，該批產(chǎn)品的成本為60000元。5）20日，甲公司向某小學(xué)捐贈(zèng)A產(chǎn)品一批，按當(dāng)月A產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算，其不含稅價(jià)款為50000元，成本為40000元；甲公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票計(jì)算甲公司4月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額增值稅額和業(yè)務(wù)處理寫分錄

老師： 問(wèn)題1： 1. 從廠家進(jìn)貨A 、 B兩種商品，發(fā)票廠家開(kāi)了A、B兩種產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票。 賣給客戶只賣商品A 商品B是送的。 我作為本公司的會(huì)計(jì)， 這種情況該怎么處理？ 發(fā)票開(kāi)給D醫(yī)院的時(shí)候我該怎么開(kāi)？ 問(wèn)題2： 2.從廠家進(jìn)貨一批產(chǎn)品，錢已經(jīng)付給廠家，廠家也已經(jīng)開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，若干年貨，這批產(chǎn)品到期，已經(jīng)不能對(duì)外銷售，作為會(huì)計(jì)，我該怎么處理。 進(jìn)貨： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款。那現(xiàn)在我要銷掉這些庫(kù)存商品。 是用營(yíng)業(yè)外支出銷嗎 ？ 那進(jìn)項(xiàng)稅我該怎么銷？