需要計(jì)算過(guò)程！?。?！ 1.某1業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人(適 用13%稅率)，2020年3月發(fā) 生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1采購(gòu)生產(chǎn)用原料300噸， 取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明采購(gòu)金額3000萬(wàn)元， 增值稅390萬(wàn)， 已認(rèn)證;支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅1.8萬(wàn)元，已認(rèn)證。上述材料中: 3噸入庫(kù)后霉?fàn)€變質(zhì)，無(wú)法使用; 3噸被盜。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)看購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品20噸，收購(gòu)發(fā)票注明的買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元。(農(nóng)產(chǎn) 品按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 (3) 采購(gòu)食堂用鍋爐一套，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明采購(gòu)金額20萬(wàn)元， 增值稅額2.6萬(wàn)元;(4) 購(gòu)買(mǎi)房子一棟,取得專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明采購(gòu)金額200萬(wàn)， 增值稅額18萬(wàn)， 該房屋企業(yè)食堂和辦公各用一半; (5) 銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元; (6) 銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給消費(fèi)者開(kāi)具普通發(fā)票注明金額271.2萬(wàn)元。 (7) 銷(xiāo)售乙免稅產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額40萬(wàn)。 計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。(本 月所購(gòu)買(mǎi)的材料均用于上述產(chǎn)品的生產(chǎn)，沒(méi)有剩余。) 2.某酒廠為一般納稅人，某年10月發(fā)生下述業(yè)務(wù): (1) 將白產(chǎn)的甲糧食白酒0000并瓶， 每瓶1斤，銷(xiāo)售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售額00000元;(2) 將自產(chǎn)的甲糧食白酒2000并瓶， 每瓶1斤，分給職工過(guò)節(jié)，甲糧食白酒生產(chǎn)成本每并瓶12元 計(jì)算該酒廠本月應(yīng)綱的消費(fèi)稅。(白酒 的消費(fèi)稅稅率:比例稅率20%、定 額稅率0.5元/ 3.某企業(yè)2019納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)，利潤(rùn)總額300萬(wàn)元;企業(yè)已預(yù)繳所得稅55萬(wàn)元。全年匯繳資料如下: (1) 國(guó)債利息收入20萬(wàn)元; (2) 2019年全年已實(shí)際支付工資總額220萬(wàn)元。 (3) 2019年全年實(shí)際支 付的福利費(fèi)35萬(wàn); (4) 2019年全年實(shí)際支付的教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn); (5) 管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元， 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元; (6) 銷(xiāo)售費(fèi)用中當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬(wàn)元; (7) 營(yíng)業(yè)外支出中有違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理部門(mén)罰款5萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)匯繳納稅年度企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。 (注: 有關(guān)項(xiàng)目均有合法有效憑證，福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)是應(yīng)付工資總額。)

2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事商品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2020年5月 2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事商品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2020年5月有關(guān)業(yè)務(wù) (2) 從國(guó)內(nèi)采購(gòu)商品，取得開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn) 元；購(gòu)貨過(guò)程中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元；從國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)免稅水果用于銷(xiāo)售，支付收購(gòu)金額22萬(wàn)元，開(kāi)具合法收購(gòu)憑證；購(gòu)入運(yùn)輸服務(wù)，將該批農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回企業(yè)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元。入庫(kù)后，將該批農(nóng)產(chǎn)品10%用于職工食堂。 2) 計(jì)算業(yè)務(wù)（2）的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額

A企業(yè)為一食品加工廠，2020年11月從某家庭農(nóng)場(chǎng)購(gòu)入小麥100噸，每噸600元，開(kāi)具的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上收購(gòu)款總計(jì)60000元。1，A企業(yè)購(gòu)進(jìn)小麥時(shí)的分錄：2，假設(shè)，2021年1月全部被生產(chǎn)領(lǐng)用，用于生產(chǎn)適用13%稅率的食品，此時(shí)再加計(jì)1%進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理為：

5.企業(yè)為一食品加工廠，是增值稅一般納稅人。取得的合法扣稅憑證均已進(jìn)行用途確認(rèn)。2021年9月從某農(nóng)民處購(gòu)入小麥，開(kāi)具的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款總計(jì)50000元。2021年12月全部領(lǐng)用用于加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的產(chǎn)品。分別作出2021年9月和2021年12月的會(huì)計(jì)處理。

A企業(yè)為一食品加工廠，是增值稅一般納稅人。取得的合法扣稅憑證均已進(jìn)行用途確認(rèn)。從一般納稅人甲公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，所取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，增值稅額4.5萬(wàn)元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用該農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)適用13%稅率的食品。則A企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為