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Q

你好 請問一般納稅人和小規(guī)模的增值稅一般怎么做分錄呢？

2023-10-10 10:46
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-10-10 10:47

一、小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理 購入材料時： 借：原材料等(含稅，增值稅計入成本) 貸：銀行存款等 銷售貨物(服務(wù))時： 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(無進銷之分) 交納增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 二、一般納稅人賬務(wù)處理 購進貨物 借：庫存商品等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款等 銷售貨物 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額： 要轉(zhuǎn)出的未交增值稅額=當期銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出額）-以前期間留抵稅額 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 未交增值稅在以后月份上交時： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 注：當月繳納當月，用已交稅金；當月計提、次月繳納，用未交增值稅。 當月交納當月增值稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 若存在預(yù)繳增值稅的情況，那么預(yù)繳時： 借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅 貸：銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅

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快賬用戶1278 追問 2023-10-10 10:51

小規(guī)模的增值稅不用計提嗎

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齊紅老師 解答 2023-10-10 10:53

可以季度計提就可以的喲。

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快賬用戶1278 追問 2023-10-10 10:53

怎么計提 分錄呢

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齊紅老師 解答 2023-10-10 10:54

就是上面的第一個分錄啊，確認收入的時候就直接有了，這就是計提。

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快賬用戶1278 追問 2023-10-10 10:56

好吧，那我一直把它還轉(zhuǎn)出了，難道錯了嗎

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齊紅老師 解答 2023-10-10 10:59

好吧好吧，參考一下。

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快賬用戶1278 追問 2023-10-10 11:02

不是 老師 我想知道我這個是不是錯了，如果錯了，怎么補救呢

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齊紅老師 解答 2023-10-10 11:03

那您具體是怎么做的呢？是少了哪一步呢？

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快賬用戶1278 追問 2023-10-10 11:04

確認收入跟您那個做的一樣，只是做完計提了一遍，才繳納的

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快賬用戶1278 追問 2023-10-10 11:05

計提：借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費-未交增值稅

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齊紅老師 解答 2023-10-10 11:05

您的分路具體是怎么做的呢？可以發(fā)我看一下嗎？全部的

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快賬用戶1278 追問 2023-10-10 11:10

就是上面的，其他都一樣，只是多了這一筆

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齊紅老師 解答 2023-10-10 11:10

那肯定不對，你把之前計提的這個分錄給沖銷掉吧。

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快賬用戶1278 追問 2023-10-10 11:11

怎么沖呢？一直這么做的，歷史問題了

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齊紅老師 解答 2023-10-10 11:12

那你現(xiàn)在是哪一個科目不對，可以對應(yīng)沖銷。

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快賬用戶1278 追問 2023-10-10 11:13

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

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齊紅老師 解答 2023-10-10 11:20

你這個樣子只能是原路沖銷，原路重回。

頭像
快賬用戶1278 追問 2023-10-10 11:21

具體怎么做啊

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齊紅老師 解答 2023-10-10 11:33

分錄就是把你計提的分錄抄一遍，金額寫負數(shù)。

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一、小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理 購入材料時： 借：原材料等(含稅，增值稅計入成本) 貸：銀行存款等 銷售貨物(服務(wù))時： 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(無進銷之分) 交納增值稅時： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 二、一般納稅人賬務(wù)處理 購進貨物 借：庫存商品等 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款等 銷售貨物 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額： 要轉(zhuǎn)出的未交增值稅額=當期銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出額）-以前期間留抵稅額 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 未交增值稅在以后月份上交時： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 注：當月繳納當月，用已交稅金；當月計提、次月繳納，用未交增值稅。 當月交納當月增值稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 若存在預(yù)繳增值稅的情況，那么預(yù)繳時： 借：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅 貸：銀行存款 月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅
2023-10-10
你好 一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn) 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 小規(guī)模沒有結(jié)轉(zhuǎn)的說法，只需要做這個分錄，借；應(yīng)收賬款 等科目 ， 貸；主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2020-09-10
小規(guī)模是不需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。
2022-04-21
你好 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 貸銀行 借應(yīng)交稅費未交增值稅 貸銀行??
2021-08-03
可以抵扣進項的是一般納稅人，不能抵扣進項的是小規(guī)模納稅人
2020-11-10
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