老師好，第二季度企業(yè)所得稅計(jì)提時(shí)由于可以彌補(bǔ)去年虧損，所以只計(jì)提了一點(diǎn)，而年初余額還有遞延所得稅資產(chǎn)，彌補(bǔ)去年虧損需要動遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)科目嗎？

老師我公司上年虧損30萬，我預(yù)計(jì)下年會盈利，我是當(dāng)年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)么？下年沖，還是我虧損當(dāng)年不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，等我下年確實(shí)盈利了，需要彌補(bǔ)虧損了，直接遞延所得稅資產(chǎn)沖減？

去年虧損100萬，提了壞賬準(zhǔn)備10萬，共計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=（100+10）*0.25=27.5萬，今年又虧損了150萬，又計(jì)提壞賬20萬，今年的遞延所得稅資產(chǎn)怎么算，要沖減去年的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

2022年實(shí)際虧損700萬，2023年5企業(yè)所得稅調(diào)整后實(shí)際虧損300萬。2023年1季度企業(yè)所得稅0，2023年2季度盈利600萬，彌補(bǔ)虧損后需要繳納300萬，我計(jì)提企業(yè)所的稅是不是300??百分之25

2022年虧損計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)—未彌補(bǔ)虧損40萬，2023年前兩個(gè)季度虧損計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)—未彌補(bǔ)虧損50萬，2023年3季度盈利300萬元，所得稅稅率20%，那三季度應(yīng)該怎么計(jì)提遞延所得稅呀？是先沖2022年計(jì)提的虧損么