某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ①銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元，另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的包裝費(fèi)收入5.85萬元。, ②銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。 ③將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為30萬元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 ④購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元。 ⑤向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)25萬元。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 求： 1.計(jì)算該企業(yè)2019年11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（11分） 2.上述業(yè)務(wù)⑤中將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利，該進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？如果不能抵扣，還有哪些情形不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？（4分）

1．會(huì)計(jì)計(jì)量屬性包括的容。2．壞賬損失的核算方法、估算方法有哪些3．債券的發(fā)行條件4．目前我國的主要稅種有哪些？其增值稅稅率大致分為幾檔？5．所有者權(quán)益的機(jī)構(gòu)成內(nèi)容。6．什么是債務(wù)重組？其重組的方式有哪些？7．影響固定資產(chǎn)折舊的因素有哪些8．長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的方法包括哪些？9．計(jì)量應(yīng)收賬款應(yīng)考慮的因素有哪些？10．簡(jiǎn)述所有者權(quán)益的特征。11．公司制企業(yè)盈余公積的主要用途12．投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系類型有哪些？13．簡(jiǎn)述庫存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定14．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法15．購入存貨的計(jì)量包括買價(jià)和采購費(fèi)用，其中采購費(fèi)用包括的內(nèi)容有哪些？16．資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”包括哪些項(xiàng)目？（列出5個(gè)即可）17．長(zhǎng)期股權(quán)投資中“投資企業(yè)與被投資企業(yè)”的關(guān)系類型有哪些？出資比例各是多少？18．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有哪些？19．固定資產(chǎn)取得的方式有哪些？20．企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅大致包括有哪些？21．盈余公積和資本公積的用途有哪些？

簡(jiǎn)答題、1．會(huì)計(jì)計(jì)量屬性包括的容。2．壞賬損失的核算方法、估算方法有哪些3．債券的發(fā)行條件4．目前我國的主要稅種有哪些？其增值稅稅率大致分為幾檔？5．所有者權(quán)益的機(jī)構(gòu)成內(nèi)容。6．什么是債務(wù)重組？其重組的方式有哪些？7．影響固定資產(chǎn)折舊的因素有哪些8．長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的方法包括哪些？9．計(jì)量應(yīng)收賬款應(yīng)考慮的因素有哪些？10．簡(jiǎn)述所有者權(quán)益的特征。11．公司制企業(yè)盈余公積的主要用途12．投資企業(yè)與被投資企業(yè)的關(guān)系類型有哪些？13．簡(jiǎn)述庫存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定14．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法15．購入存貨的計(jì)量包括買價(jià)和采購費(fèi)用，其中采購費(fèi)用包括的內(nèi)容有哪些？16．資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”包括哪些項(xiàng)目？（列出5個(gè)即可）17．長(zhǎng)期股權(quán)投資中“投資企業(yè)與被投資企業(yè)”的關(guān)系類型有哪些？出資比例各是多少？18．存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法有哪些？19．固定資產(chǎn)取得的方式有哪些？20．企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅大致包括有哪些？21．盈余公積和資本公積的用途有哪些？

3.資料：A公司為我國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)專利技術(shù)，同時(shí)還為對(duì)方提供咨詢、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù)，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項(xiàng)1300萬元，該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)為300萬元。關(guān)于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元，對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)也是分期確認(rèn)，各為150萬元。要求：請(qǐng)計(jì)算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案？

A公司為我國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)專利技術(shù)，同時(shí)還為對(duì)方提供咨詢、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù)，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項(xiàng)1300萬元，該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)為300萬元。關(guān)于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元，對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)也是分期確認(rèn)，各為150萬元。要求：請(qǐng)計(jì)算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案？