五、(20分)公司2020年1一11月“本年利潤”科目累計金額為貸方300萬元。12月末轉(zhuǎn)賬前損益類科目的余額如下:單位:元 主營業(yè)務(wù)收入 200萬 投資收益 130萬 其他業(yè)務(wù)收入 40萬 營業(yè)外收入 20萬 公允價值變動損益(貸方) 10萬 主營業(yè)務(wù)成本 150萬 稅金及附加 12萬 其他業(yè)務(wù)成本 10萬 管理費(fèi)用 48萬 資產(chǎn)減值損失 20萬 銷售費(fèi)用 20萬 財務(wù)費(fèi)用 12萬 營業(yè)外支出 28萬 假設(shè)企業(yè)全年應(yīng)交所得稅為100萬，遞延所得稅資產(chǎn)增加15萬，遞延所得稅負(fù)債增加35萬。 要求:1、列出算式，計算企業(yè)12月份的利潤、全年利潤總額，所得稅費(fèi)用和稅后利潤。2、編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤，計提所得稅和年未結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。 12月份利潤=全年利潤總額=所得稅費(fèi)用=稅后利潤=會計分錄:

甲公司2018年度取得主營業(yè)務(wù)收入6000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元投資收益1600萬元，資產(chǎn)處置收益200萬元，營業(yè)外收入200萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，稅金及附加200萬元，銷告費(fèi)用750萬元，管理費(fèi)用450萬元，財務(wù)費(fèi)用100萬元，資產(chǎn)減值損失200萬元，公允價值變動凈損失400萬元，營業(yè)外支出50萬元。所得稅費(fèi)用520萬元。分別計算甲公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤各是多少？

A公司2020年結(jié)賬前有關(guān)科目余額如下：主營業(yè)務(wù)收入100萬，主營業(yè)務(wù)成本80萬，其他業(yè)務(wù)收入20萬，其他業(yè)務(wù)成本10萬，管理費(fèi)用5萬，銷售費(fèi)用5萬，投資收益10萬，資產(chǎn)減值損失10萬，營業(yè)外收入10萬，所得稅稅率25%，無其他納稅調(diào)整因素。要求計算營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤并相關(guān)的賬務(wù)處理。

1、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售商品、材料的價款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。202×年1月至11月實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1500萬元，主營業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬元，稅金及附加80萬元，管理費(fèi)用100萬元，財務(wù)費(fèi)用15萬元，投資收益30萬元，公允價值變動損益100萬元，營業(yè)外收入30萬元。要求寫出會計分錄

光明公司2X21年3月取得主營業(yè)務(wù)收入600萬元,其他業(yè)務(wù)收入200萬元;發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本300萬元,其他業(yè)務(wù)成本100萬元;稅金及附加90萬元,管理費(fèi)用110萬元,財務(wù)費(fèi)用40萬元,銷售費(fèi)用20萬元,營業(yè)外收入10萬元,營業(yè)外支出30萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,沒有納稅調(diào)整事項。要求:計算下列各項目,寫出計算過程,以萬元為單位,請注意計算公式中涉及的項目要按照題目中出現(xiàn)的順序。①計算公司2X21年3月份的營業(yè)收入營業(yè)收入=輸入答案+輸入答案=輸入答案萬元②計算公司2X21年3月份的營業(yè)成本營業(yè)成本=輸入答案+輸入答案=輸入答案萬元③計算公司2X21年3月份的營業(yè)利潤營業(yè)利潤=輸入答案-輸入答案-輸入答案-輸入答案-輸入答案-輸入答案=輸入答案萬元④計算公司2X21年3月份的利潤總額利潤總額=輸入答案+輸入答案-輸入答案=輸入答案萬元⑤計算公司2X21年3月份的所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用=輸入答案×25%=輸入答案萬元⑥計算公司2X21年3月份的凈利潤凈利潤=輸入答案-