（1）上月從農(nóng)民手中購進的已經(jīng)計算抵扣過進項稅額的玉米因管理不善發(fā) 生霉爛，使賬面成本減少38 140 元（包括運費成本520 元，已經(jīng)收到了運輸企 業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票）答案進項稅額轉(zhuǎn)出＝（38 140－520）÷（1－9%）×9%＋520×9% 老師，為什么要÷1-9%，520為什么又不除了

38、2019年12月，某食品加工企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500元，原計劃用于生產(chǎn)餅干，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場價格下降，使存貨發(fā)生跌價損失1100元；丟失2008年第二季度購進未使用的機器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。則該企業(yè)當月進項稅轉(zhuǎn)出額為（?。┰?。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提問 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯 因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理；因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失，不需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產(chǎn)，無需作進項稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

某食品加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)∶ （1）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無償贈送給客戶 （2）上月向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米不善霉爛，賬面成本4477.27元（含運費127.27元） （3）轉(zhuǎn)讓2015年3月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺，從購買方取得支票8000元。 （4）允許廣告公司在本廠2017年4月建成的圍墻上涂家電、服裝廣告，價稅合計收取50000元 （5）修繕原值190萬的倉庫，為修繕購進貨物和設(shè)計服務(wù)共支出100萬元，取得增值稅專用發(fā)票的進項稅合計30000元。 假定上述需要認證的發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣。要求∶（1）求各項業(yè)務(wù)的會計分錄（2）該食品加工企業(yè)當期可以抵扣的進項稅 3）該食品加工企業(yè)當期的增值稅銷項稅額

因管理不善霉爛的玉米，需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理；因玉米市場價格變化發(fā)生的跌價損失，不需要作進項稅轉(zhuǎn)出處理；2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)是不得抵扣進項稅的，所以丟失2008年第二季度購進的固定資產(chǎn)，無需作進項稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購成本÷（1－10%）×10%計算進項稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進項稅轉(zhuǎn)出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 為什么這題是采購成本÷（1-扣除率）？

老師，想請問稅務(wù)師的一道題，有點不能理解答案轉(zhuǎn)出玉米渣和小米的稅率是9%，按道理購進是稅率是（9%+1%），轉(zhuǎn)出也應(yīng)該是（9%+1%），二問收購大麥的進項稅都是按（9%+1%）算的，而且都是從農(nóng)民手中收購來的，為什么稅率不一致