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演示賬套

建筑企業(yè)收到預(yù)收款，納稅義務(wù)發(fā)生時間是收到預(yù)收款當(dāng)天嗎？？？

2023-09-10 17:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-09-10 17:12

你好，是的，增值稅是這樣規(guī)定的?

快賬用戶9892 追問 2023-09-10 17:13

納稅義務(wù)發(fā)生時間是收到預(yù)收款當(dāng)天？不應(yīng)該是貨物發(fā)出時間嗎？或者合同約定的時間

齊紅老師解答 2023-09-10 17:14

這個是建筑服務(wù)的特殊規(guī)定

快賬用戶9892 追問 2023-09-10 17:56

就是收到預(yù)收款確認(rèn)收入？

齊紅老師解答 2023-09-10 18:12

你好，2016第36號文是建筑服務(wù)，租賃服務(wù)收到預(yù)收款，納稅義務(wù)發(fā)生時間是收到預(yù)收款當(dāng)天。后來2017第58號文，只有租賃服務(wù)收到預(yù)收款，納稅義務(wù)發(fā)生時間是收到預(yù)收款當(dāng)天。但是，建筑服務(wù)異地施工，收到預(yù)收款的當(dāng)天，預(yù)交增值稅的義務(wù)就發(fā)生了。考試答題這個是判斷題的話，現(xiàn)在就是錯的。

快賬用戶9892 追問 2023-09-10 18:31

那就是建筑服務(wù)不是收到預(yù)收款當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)吧？只是預(yù)繳增值稅，那什么時候是納稅義務(wù)發(fā)生時間？

齊紅老師解答 2023-09-10 20:30

根據(jù)完工進(jìn)度結(jié)算工程款開發(fā)票時確認(rèn)定增值稅納稅義務(wù)