同學(xué)你好 、 一、銀行匯票 單位或個(gè)人，同城或異地，一個(gè)月，按實(shí)際金額付款，可背書(shū)，可轉(zhuǎn)賬也可支現(xiàn)，取消500元起點(diǎn)限制。 1、銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由出票銀行簽發(fā)，又其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的款項(xiàng)的票據(jù)。 2、適用：先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易，單位和個(gè)人均可以適用。 3、實(shí)務(wù)操作：某公司為取得銀行匯票將20000元款項(xiàng)交與銀行，并于數(shù)日后使用匯票購(gòu)買(mǎi)商品取得發(fā)票價(jià)稅共計(jì)金額11700元，之后將余額退還開(kāi)戶(hù)銀行，則所做會(huì)計(jì)分錄如下： ⑴取得銀行匯票時(shí)： 借：其他貨幣資金—銀行匯票 20000 貸：銀行存款 20000 ⑵購(gòu)買(mǎi)商品并取得發(fā)票時(shí)： 借：物資采購(gòu) 10000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700 貸：其他貨幣資金—銀行匯票 11700 ⑶將余額退還開(kāi)戶(hù)銀行時(shí)： 借：銀行存款 8300 貸：其他貨幣資金—銀行匯票 8300 二、商業(yè)匯票 單位，同城或異地，提示后10日，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用。商業(yè)匯票付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。 1、商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。使用商業(yè)匯票必須要有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。 2、商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起10日內(nèi)。 3、分類(lèi)：按承兌人劃分，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 4、特點(diǎn)： ⑴適用范圍相對(duì)較窄：只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款的商品交易。 ⑵使用對(duì)象相對(duì)較少：使用對(duì)象條件：一是在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，二是具有法人資格。 ⑶必須經(jīng)過(guò)承兌。 ⑷未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。 ⑸同城、異地都可以使用，而且沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。 三、銀行本票 單位或個(gè)人，同城，2個(gè)月，分為定額本票和不定額本票，定額本票面值分別為1000元、5000元、10000元和50000元。可背書(shū)，單位不予簽發(fā)現(xiàn)金本票。 1、銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)憑以辦理轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金的一種票據(jù)。 2、適用：銀行本票適用于同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。 3、分類(lèi)：按照金額是否固定可以分為不定額和定額兩種。 4、實(shí)務(wù)操作：同銀行匯票的操作，把“其他貨幣資金—銀行匯票”換成“其他貨幣資金—銀行本票” 四、支票 單位或個(gè)人，同城，出票后10天，劃線支票只能轉(zhuǎn)賬，空頭支票處罰(銀行5%不低于1000，持票人2%)，取消了100元起點(diǎn)限制。 1、支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票的提示付款期限為10天，超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付款。 一般為同城支付。 2、分類(lèi)：現(xiàn)金支票，只能提取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票，既可以用來(lái)支付現(xiàn)金，也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬。 3、 實(shí)務(wù)操作：出納人員到開(kāi)戶(hù)銀行的對(duì)公業(yè)務(wù)窗口，填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)單，寫(xiě)清公司名稱(chēng)、賬號(hào)、購(gòu)買(mǎi)票據(jù)種類(lèi)等，蓋上財(cái)務(wù)章、法人章，有些銀行規(guī)定一次最少買(mǎi)一本 （25張×0.8元=20元），也有銀行可以一次買(mǎi)一張0.8元，費(fèi)用從公司賬號(hào)里扣。企業(yè)需要從銀行賬戶(hù)提取現(xiàn)金的話，就填寫(xiě)一張現(xiàn)金支票，遞交到開(kāi)戶(hù) 銀行，銀行審核無(wú)誤后，取現(xiàn)金給你；企業(yè)需要給往來(lái)單位付款的話，可以填寫(xiě)一張轉(zhuǎn)賬支票，遞交到開(kāi)戶(hù)銀行，審核無(wú)誤后，將款項(xiàng)劃撥給收款賬戶(hù)。 因?yàn)橹钡奶顚?xiě)要求比較嚴(yán)格，很多細(xì)節(jié)需要注意，稍微有一點(diǎn)不合格銀行都會(huì)拒絕付款，曾經(jīng)我一個(gè)出納朋友去銀行取錢(qián)，填了8張支票才填對(duì)。所以這一次我就詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。 五、銀信用卡 單位或個(gè)人，同城或異地，單位卡不得用于10萬(wàn)元以上結(jié)算和支取現(xiàn)金。 六、匯兌 單位或個(gè)人，異地信匯和電匯。 1、匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人的結(jié)算方式。 2、分類(lèi)：信匯和電匯。 七、委托收款 單位或個(gè)人，同城或異地，3日內(nèi)通知，郵寄或電報(bào)，取消了部分拒付。 1、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。 2、分類(lèi)：郵寄和電報(bào)劃回。 3、適用：同城和異地結(jié)算不受金額起點(diǎn)限制。 八、托收承付 國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)社、審查同意的集體企業(yè)，異地，3日或10日，承付起點(diǎn)單位金額10000元、新華書(shū)店1000元，必須是商品交易和因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)，不含代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品。 1、托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款單位向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。 2、適用：有合法的商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。 適用于國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制企業(yè)。 代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。 九、信用證 異地，國(guó)際結(jié)算，商業(yè)銀行或分支辦理。