*(二）某電子企業(yè)（增值稅一般納稅人）,2020年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1.銷售A產(chǎn)品50臺，不含說單價(jià)為8000元。貸款收劃后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。 2.將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者。單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。 3.單位內(nèi)部員工集體福利領(lǐng)用甲材料1000千克，每千克單位成本為50元。 4.企業(yè)某免征增值說項(xiàng)目領(lǐng)用甲材料200千克，每千克單位成本50元，同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺 5.寫月去失庫存乙材料800千克，每千克單位成本為20元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。 6.當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。 其他相關(guān)資料：上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢，本月取得進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證均已申報(bào)抵扣。購銷貨物增值稅稅率均為13%,稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10% 要求：(把計(jì)算過程寫在答題紙上） 1.請計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 2.請計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賴。 3.請計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅額。

基礎(chǔ)知識問題 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金中的特殊調(diào)整業(yè)務(wù) 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)收款項(xiàng)等賬戶借方對應(yīng)的賬戶不是銷售商品提供勞務(wù)產(chǎn)生的“收入和增值稅類”賬戶，則作為加項(xiàng)處理，如賒銷固定資產(chǎn)等 問題，為什么賒銷固定資產(chǎn)是加項(xiàng) 2、應(yīng)收賬款如是報(bào)表余額（已扣減壞賬準(zhǔn)備），則應(yīng)收賬款本期減少額=應(yīng)收賬款報(bào)表期初余額-應(yīng)收賬款報(bào)表期末余額-本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 不懂，解釋一下 3、計(jì)算銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，貼現(xiàn)息為什么要減掉 4、計(jì)算購買商品、勞務(wù)支付現(xiàn)金，存貨減少為什么要減去，累計(jì)折舊為什么要減去。特殊業(yè)務(wù)的處理原則：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款及存貨等賬 戶（不含四個賬戶的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）借方對應(yīng)的賬戶不是購買商品、 接受勞務(wù)產(chǎn)生的“現(xiàn)金類”賬戶，則作為減項(xiàng)處理，如分配的工資費(fèi)用等；如其貸方對應(yīng)的賬戶不是“銷售成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”類賬戶，則作為加項(xiàng)處理，如工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)商品的。 這里特殊業(yè)務(wù)的加和減項(xiàng)不懂，解釋一下

稅法】計(jì)算題】1、某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品60臺，不含稅單價(jià)7000元，貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。(2)將10臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為5000元，該產(chǎn)品尚未投放市場。(3)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品3臺。(4)當(dāng)月丟失上月購進(jìn)的庫存乙材料600公斤，每公斤單位本為30元，作待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理。(5)當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為50000元，全部取得增值稅發(fā)票并通過了認(rèn)證。(6)其他相關(guān)資料：上月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為13％。稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10％。要求：（1）計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（3）計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。

(14)27日，甲公司進(jìn)口原材料--批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格為60000元，海關(guān)征收的進(jìn)口關(guān)稅為150000元，增值稅稅率為13%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。貨款以銀行存款支付。(15)29日，甲公司在存貨盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品盤虧12000元，B產(chǎn)品盤虧8000元，經(jīng)調(diào)查系因管理不善而被盜。經(jīng)過計(jì)算，其所耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為1560元。該原材料系以前期間購人，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已在購入當(dāng)期申報(bào)抵扣。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書本年7月均符合抵扣規(guī)定，甲公司沒有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司A產(chǎn)品、B產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%。要求：(1)計(jì)算甲公司本年7月的應(yīng)納增值稅。(2)對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

問答詳情對已(二)資料:某企業(yè)于2×15年9月購入生產(chǎn)線一條。該生產(chǎn)線在境外購進(jìn)價(jià)格為500000美元,該企業(yè)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯事對外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行核算,購進(jìn)該生產(chǎn)線時市場匯率為1美元=7.3元人民幣,價(jià)款尚未支付,該企業(yè)為購進(jìn)該生產(chǎn)線向海關(guān)支付進(jìn)口關(guān)稅415000元,支付進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅584000元,該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,另發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用729500元。該生產(chǎn)線于2×15年12月安裝完工投入使用,假定該生產(chǎn)線使用年限為4年,預(yù)計(jì)凈殘值為零該企業(yè)采用年數(shù)總和法對該生產(chǎn)線計(jì)提折舊該企業(yè)于2×19年1月將該生產(chǎn)線出售清理該生產(chǎn)線時發(fā)生清理費(fèi)用150000元,款項(xiàng)已由銀行存款支付;出售該生產(chǎn)線變價(jià)收入30000元(含增值稅,稅率為13%),款項(xiàng)尚未收到;拆除該生產(chǎn)線回收瘦料變價(jià)收入20000元,款項(xiàng)已收存銀行,(三)要求:1.計(jì)算確定該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;2計(jì)算確定該生產(chǎn)線在2×15-2×18年的固定資產(chǎn)年折舊額,并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理:3對該生產(chǎn)線的出進(jìn)行賬務(wù)處理