某商場為增值稅一般納人，本月發(fā)生以下業(yè)務： 銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為0.7萬元/套。由于乙企業(yè)及時付款，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票。 零售金銀首飾取得含稅銷售額11.3萬元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷售額5.65萬元。在以舊換新業(yè)務中，舊首飾作價的含稅金額為4.52萬元，百貨商場實際收取的含稅金額為1.13萬元。 該商場將自己的A商品與另一家的B商品進行兌換，雙方交易的價值均為含稅價90.4萬元，A產(chǎn)品成本30萬元，B產(chǎn)品成本20萬元。 購進貨物取得普通發(fā)票列明金額1萬元，稅率3%，稅額0.03萬元，貨已入庫。 收回委托加工貨物一批，取得專用發(fā)票，列明加工費5萬元，稅率13%。 將整體廚房20套獎勵給員工。該批整體廚房是最新款沒有市場售價，每件賬面成本0.3萬元，成本利潤率10%。 要求：計算該商場當月應交進項稅額和銷項稅額。（保留兩位小數(shù)）

第二次作業(yè)存貨會計的作業(yè) 習題-、新興公司為增值稅-般納稅人工業(yè)企業(yè)， 增值稅率為13%。其存貨均按實際成本核算銷售的產(chǎn)品和材料均為應納增值稅貨物，其銷售價格均不含增值稅，其銷售成本在銷售的同時結轉。新興公司2x19年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務: (1)購進材料-批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明:價款1 000 000元，增值稅130 000元。運費6 000元，增值稅540元。已開出承兌的商業(yè)匯票-張， 材料尚未運達公司。(2)采用賒銷的方式向ABC企業(yè)銷售產(chǎn)品400件，單價800元， 增值稅41 600元，單位成本為500元。 產(chǎn)品己發(fā)出，貸款尚未收到。 (3)對外銷售材料-批，銷售價格70000元，增值稅9 100元，材料實際成本為52 000元。材料已發(fā)出，開出專用發(fā)票，款項已收到并存入銀行。 (4)委托EF企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料的成本為600000元，加工費200 000元，受托方代收代繳的消費稅16 000元,增值稅26 000元，材料已加工完畢并驗收入庫，加工費和稅款已用銀行存款支付，該材料繼續(xù)用于生產(chǎn)應稅消費品。 (5)購入周轉材料包裝桶2 000個，增值稅

分錄題1增值稅的會計核算(1)某機械廠為增值稅一般計稅方法納稅人，原材料核算采用實際成本法。其日購進生產(chǎn)用鋼材,取得的增值稅專用發(fā)票注明價100000元、稅款13000元。(2)由于鋼材質量問題，予以退回。收到對方紅字增值稅專用發(fā)票和退回價款10000元，稅款1300元。(3)接受金屬工業(yè)公司以圓鋼作為投資入股，公允價值為100000元，稅額為13000元。（4)委托達機械廠加工齒輪，已支付鋼材價款50000元(5)支付加工費為20000元，稅額為2600元，以銀行存款支付。(6)該批加工半成品的價款為70000元，收回入庫轉賬、(7)購入鑄鐵一批、價款為10000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為1300元，并支付運費，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500元。8)機修車間對外提供加工服務，收取勞務費11300元(含稅)(9)銷售機床10臺，實現(xiàn)銷售收入2000000元，向對方開出增值稅專用發(fā)票并收取增值稅260000元，收回貨款存人銀行存款賬戶。機床的成本為1500000元。(10)2臺機床發(fā)生銷貨退回，機床廠開具了紅字增值稅專用發(fā)票，款項已支付。

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務報表審計的負責人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內部控制了解和測試中進行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費用的業(yè)績評價控制包括財務經(jīng)理每月審核實際銷售收入(按產(chǎn)品細分)和銷售費用(按費用項目細分)，并與預算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項目進行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當跟進措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認為該科技公司控制可能運行無效?(2)簡述測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師李某還應當從哪些方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據(jù)?

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務報表審計的負責人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內部控制了解和測試中進行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費用的業(yè)績評價控制包括財務經(jīng)理每月審核實際銷售收入(按產(chǎn)品細分)和銷售費用(按費用項目細分)，并與預算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項目進行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當跟進措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認為該科技公司控制可能運行無效?(2)簡述測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師李某還應當從哪些方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據(jù)?