甲公司2×19年度會(huì)計(jì)處理與稅法處理存在 差異的交易或事項(xiàng)如下:(1)持有的以公 允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融 得資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法 定,該金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng) 金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;(2),計(jì)提 與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。根 據(jù)稅法規(guī)定,與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出 不得稅前扣除:(3)持有的以公允價(jià)值計(jì) 量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 公允價(jià)值上升200萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定 該金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額 不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額(4)計(jì)提固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定, 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失 前不允許稅前扣除×甲公司適用的所得稅 稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和 4遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未 來(lái)年度能夠產(chǎn)生足的納稅所得額用以 抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2×19年度 遞延所得稅費(fèi)用為多少萬(wàn)元。 A.-35 B.20 C.-20 D.30 老師這題為啥選C 搞不清楚

公司2017年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為1 900 000元，遞延所得稅負(fù)載貸方余額為100 000元，具體構(gòu)成項(xiàng)目如下表。 該公司2x17年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為16 100 000元,適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化,未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵和暫時(shí)性差異。 該公司2x17年發(fā)生的相關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有: (1)年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備200 000元。根據(jù)稅法規(guī)定,轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計(jì)入應(yīng)的稅所得額。 (2)年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益200 000元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (3)年末根據(jù)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)增加其他綜合收益400 000元。根據(jù)稅法規(guī)定,其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 題字太多，完整的在圖片上

老師，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)為什么不用調(diào)減？

第二小問，公允價(jià)值變動(dòng)損益減少了呀，為啥要說(shuō)沒有確認(rèn)呢，而且交易性金融資產(chǎn)也是減少了，就算少確認(rèn)了公允價(jià)值變動(dòng)損益，也不應(yīng)該說(shuō)交易性金融資產(chǎn)準(zhǔn)確性計(jì)價(jià)與分?jǐn)傆袉栴}吧？

對(duì)于其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)，計(jì)算納稅所得時(shí)是否需要調(diào)整？為什么？ 對(duì)于交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)該如何調(diào)整？