請教老師： 收到匯算清繳企業(yè)所得退稅， 借：銀行存款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤 結果單體報表：利潤表六可分配利潤累計數(shù) 小于 資產(chǎn)負債表未分配利潤，差額就是退稅額 合并報表時報錯，請問怎么調(diào)？

) 在合并財務報表中，應視同參與合并的各方在最終控制方開始控制時取即以 目前的狀態(tài)進行調(diào)整，在編制比較報表時，以不早于合并方和被合并方同處于最終控 制方的控制之下的時點為限，將被合并方的有關資產(chǎn)、負債并入合并方合并財務報表 的比較報表中，并將合并而增加的凈資產(chǎn)在比較報表中調(diào)整所有者權益項下的相關 項目。 為避免對被合并方凈資產(chǎn)的價值進行重復計算，合并方在取得被合并方控制權之前 持有的股權投資，在取得原股權之日與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰 晚日起至合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益以及其他凈資產(chǎn)變動，應分別沖減 比較報表期間的期初留存收益或當期損益。 如何理解多次交易形成的同一控制企業(yè)合并呢？

老師，因為2022年調(diào)整過2021年的賬，小企業(yè)會計準則沒用以前年度損益調(diào)整科目，當時沖減的利潤分配-未分配利潤，所以2022年報表利潤表和資產(chǎn)負債表勾稽不一致，有個1萬的差額，現(xiàn)在編制所有者權益變動表也會勾稽不上有差額，這個差額要怎么處理，還用填上嗎，

母子編制合并報表，合并下來未分配利潤有16萬差異，檢查下來是有以前年度損益調(diào)整，請問怎么調(diào)合并報表？現(xiàn)在資產(chǎn)不等于負債加所有者權益