6、甲公司是由張某和李某兩個(gè)股東分別出資100萬元成立的有限責(zé)任公司，股東張某和李某的持股比例分別為50%。本年度，甲公司職工人數(shù)為20人，全年工資、薪金總額為150萬元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤100萬元（已經(jīng)扣除了20名職工150萬元的工資、薪金），沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一：股東張某和李某不取得工資、薪金，只取得紅利。即年終甲公司按照本年稅后利潤（凈利潤）的10%提取法定盈余公積，然后將剩余的利潤作為全部分配給股東張某和李某。方案二：股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結(jié)合。

甲公司是由張某和李某兩個(gè)股東分別出資120萬元和80萬元成立的有限責(zé)任公司，股東張某和李某的持股比例分別為60％和40％。本年度，甲公司職工人數(shù)為20人，全年工資、薪金總額為150萬元，實(shí)現(xiàn)稅前利潤100萬元（已經(jīng)扣除了20名職工150萬元的工資、薪金），沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一：股東張某和李某不取得工資、薪金，只取得紅利。即年終甲公司按照本年稅后利潤（凈利潤）的10％提取法定盈余公積，然后將剩余的利潤作為紅利按照6：4的比例全部分配給股東張某和李某。方案二：股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結(jié)合。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金12萬元、8萬元，且被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為合理的工資、薪金支出；年終股東張某和李某分別取得紅利28.5萬元（40.5-12）、19萬元（27-8）。方案三：股東張某和李某只取得工資、薪金，不取得紅利。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金40.5萬元、27萬元，且被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為合理的工資、薪金支出。本年股東張某和李某的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除合計(jì)數(shù)分別為6萬元、4萬元（為研究方

甲、乙公司共同投資設(shè)立A有限責(zé)任公司（以下簡稱A公司），注冊資本為800萬元，甲、乙持股比例分別為60％、40％。適用的增值稅稅率為13％，適用的所得稅稅率為25％。2020年發(fā)生有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）1月3日，A公司收到丙公司作為資本投入的不需要安裝的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，合同約定該機(jī)器設(shè)備的價(jià)值為250萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為32.5萬元。投資后，丙公司占A公司原注冊資本的25％。（2）4月5日，因擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模需要，經(jīng)批準(zhǔn)，A公司按出資比例將資本公積500萬元、盈余公積300萬元轉(zhuǎn)增資本。（3）2020年實(shí)現(xiàn)利潤總額為800萬元，全年生產(chǎn)車間實(shí)發(fā)工資60萬元，行政管理部門實(shí)發(fā)工資30萬元，銷售機(jī)構(gòu)實(shí)發(fā)工資10萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)15萬元。A公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有1萬元為稅收滯納罰金，本年實(shí)現(xiàn)國債利息收入5萬元，假定A公司全年無其他納稅調(diào)整因素。（4）12月31日，根據(jù)股東大會(huì)批準(zhǔn)的2020年利潤分配方案，A公司按實(shí)現(xiàn)凈利潤的10％提取盈余公積，分配現(xiàn)金股利40萬元，企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準(zhǔn)予扣除。

甲公司是由張某和李某兩個(gè)股東分別出資120萬元和80萬元成立的有限責(zé)任公司，股東張某和李某的持股比例分別為60%和40%。本年度，甲公司職工人數(shù)為20人，全年工資、薪金總額為150萬元，實(shí)稅前利潤100萬元(已經(jīng)扣除了20名職工150萬元的工資、薪金)，沒有企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。本年度股東張某和李某有三種收入分配方案可供選擇。方案一：股東張某和李某不取得工資、薪金，只取得紅利，即年終甲公司按照本年稅后利潤(凈利潤)的10%提取法定盈余公積，然后將剩余的利潤作為紅利按照6:4的比例全部分配給股東張某和李某。方案二：股東張某和李某取得工資、薪金與取得紅利相結(jié)合。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金12萬元、8萬元，且被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為合理的工資、薪金支出；年終股東張某和李某分別取紅利28.5萬元(40.5-12)、19萬元(27-8)。方案三：股東張某和李某只取得工資、薪金，不取得紅利。即股東張某和李某全年分別取得工資、薪金40.5萬元、27萬元，且被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為合理的工資、薪金支出。為研究方便，假設(shè)不同方案下股東張某和李某的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除合計(jì)數(shù)分別

自然人甲對(duì)乙有限責(zé)任公司投資 1000 萬元購買其 200 萬股原始股（乙公司計(jì)入實(shí)收資本 200 萬元，計(jì) 入資本公積 800 萬元）。甲投資當(dāng)年，乙公司順利上市，股票面值 1 元，發(fā)行價(jià)格為 16 元/股。乙有限責(zé)任公司按照 每年 10 股派息 2.5 元的方案進(jìn)行分紅，甲投資的股票在限售股轉(zhuǎn)讓前 2 年獲得股息紅利，每年分紅 50 萬元，合計(jì) 分紅金額為 100 萬元。甲在投資的第三年將投資形成的限售股全部轉(zhuǎn)讓，出售價(jià)格為 20 元/股。 甲對(duì)乙進(jìn)行投資有 兩種方案可以選擇，請(qǐng)分別回答下列問題。 假設(shè)甲組建合伙企業(yè)進(jìn)行投資，請(qǐng)計(jì)算持有階段的個(gè)人所得稅與轉(zhuǎn)讓階段的增值稅和個(gè)人所得稅。（合伙協(xié)議 約定甲的分配比例為 80%）（不考慮其他稅費(fèi)） 請(qǐng)問老師，這個(gè)經(jīng)營所得不考慮6萬嗎