甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，銷售單價(jià)均為不含增值稅價(jià)格，甲公司2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）10月3日，向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品100件，單價(jià)為40 000元，單位銷售成本為20 000元。 （2）10月15日，向丙企業(yè)銷售材料一批，價(jià)款為700 000元，該材料發(fā)出成本為500 000元。上月已經(jīng)預(yù)收賬款600 000元。當(dāng)日丙企業(yè)支付剩余貨款。 （3）10月18日，丁企業(yè)要求退回本年9月25日購買的40件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為40 000元，單位銷售成本為20 000元，其銷售收入1 600 000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款已于銷售當(dāng)日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丁企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日退回了相關(guān)貨款。 （4）10月20日，收到外單位租用本公司辦公用房的下一年度租金300 000元，款項(xiàng)已收存銀行。 （5）10月31日，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅28210元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納21840元，銷售材料應(yīng)交納6370元，教育費(fèi)附加12090元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納360元，銷售材料應(yīng)交納2730

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實(shí)際成本核算，銷售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月，甲公司發(fā)生部分如下交易和事項(xiàng)：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該批商品實(shí)際成本為120萬元，甲公司于9日收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質(zhì)量問題，要求退回上述所購商品的50％，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，退回的商品已驗(yàn)收入庫。（3）28日，向丙公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，款項(xiàng)尚未收到。該批材料的實(shí)際成本為6萬元。29日，收到材料款并存入銀行。（4）30日，收到經(jīng)營出租閑置設(shè)備的租金收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金為3萬元，增值稅稅額為0.39萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該設(shè)備當(dāng)月折舊額為2萬元。其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。要

2、甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實(shí)際成本核算，銷售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年12月，甲公司發(fā)生部分如下交易和事項(xiàng)：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為32萬元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該批商品實(shí)際成本為120萬元，甲公司在發(fā)出商品后第9天收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質(zhì)量問題，要求退回上述所購商品的50％，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，退回的商品已驗(yàn)收入庫。（3）28日，向丙公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為6萬元。（4）30日，收到經(jīng)營出租閑置設(shè)備的租金收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金為3萬元，增值稅稅額為0.39萬元，款項(xiàng)已存入銀行。該設(shè)備當(dāng)月折舊額為2萬元。其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義

甲公司系增值稅一般納稅人，2×18年6月1日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為80萬元，增值稅額為10.4萬元，款項(xiàng)尚未收到，該批商品的成本為64萬元。6月30日乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)商品外觀上存在瑕疵，但基本上不影響其使用，要求甲公司在價(jià)格上給予5%的折讓。假定甲公司已確認(rèn)收入，并已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。 要求：編制下列會(huì)計(jì)分錄。 （1）2×18年6月1日銷售商品； （2）2×18年6月30日發(fā)生銷售折讓，取得紅字增值稅專用發(fā)票； （3）2×18年收到款項(xiàng)。 （答案示例：借：銀行存款11.30萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入10萬元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.30萬元。如果答案涉及兩個(gè)以上會(huì)計(jì)分錄的，兩個(gè)分錄之間用“；”號(hào)隔開。除應(yīng)交稅費(fèi)科目外，不寫明細(xì)科目。下同）

一、甲公司為增值稅一般納稅人。要求：根據(jù)甲公司2019年10月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)1日，將一臺(tái)暫時(shí)閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司。雙方合同約定租期為6個(gè)月，每月不含增值稅的租金5萬元，租金一次性收取且提供后續(xù)服務(wù)。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為3.9萬元。該設(shè)備每月應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)4萬元。(2)8日，銷售M產(chǎn)品10000件，每件標(biāo)價(jià)為0.1萬元（不含增值稅），每件生產(chǎn)成本為0.08萬元，由于是成批銷售，給予購買方10％的商業(yè)折扣，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為117萬元；全部款項(xiàng)已收到并存入銀行。(3)8日，銷售M產(chǎn)品時(shí)領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批，隨同M產(chǎn)品出售。甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的包裝物價(jià)款為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元；全部款項(xiàng)已收到并存入銀行，包裝物的實(shí)際成本為1萬元。(4)16日，銷售一批不需用的原材料，甲公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4萬元，增值稅稅額為0.52萬元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批原材料的實(shí)際成本為3萬元。二、乙公司為增值稅一般納稅人，主要開展咨詢