長(zhǎng)宏公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%假定銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品售價(jià)中不含增值稅。2022年長(zhǎng)宏公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)2月2日，委托泰山公司銷(xiāo)售商品2萬(wàn)件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為250元。合同約定泰山公司應(yīng)按每件320元對(duì)外銷(xiāo)售，長(zhǎng)宏公司按售價(jià)的5%向泰山公司支付手續(xù)費(fèi)。4月10日泰山公司對(duì)外實(shí)際銷(xiāo)售1萬(wàn)件，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為320萬(wàn)元，增值稅稅額為41.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。長(zhǎng)宏公司收到泰山公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單時(shí)，向泰山公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定:長(zhǎng)宏公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生。長(zhǎng)宏公司采用實(shí)際成本核算商品成本。(2)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收80萬(wàn)元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2016年12月31日已發(fā)生的成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。(3)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。

長(zhǎng)宏公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%假定銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品售價(jià)中不含增值稅。2022年長(zhǎng)宏公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)2月2日，委托泰山公司銷(xiāo)售商品2萬(wàn)件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為250元。合同約定泰山公司應(yīng)按每件320元對(duì)外銷(xiāo)售，長(zhǎng)宏公司按售價(jià)的5%向泰山公司支付手續(xù)費(fèi)。4月10日泰山公司對(duì)外實(shí)際銷(xiāo)售1萬(wàn)件，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)款為320萬(wàn)元，增值稅稅額為41.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。長(zhǎng)宏公司收到泰山公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單時(shí)，向泰山公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定:長(zhǎng)宏公司發(fā)出商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生。長(zhǎng)宏公司采用實(shí)際成本核算商品成本。(2)10月5日，承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，合同期為6個(gè)月，合同總收入為120萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)收80萬(wàn)元。余額在設(shè)備安裝完成時(shí)收回，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定，至2016年12月31日已發(fā)生的成本為50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬(wàn)元。(3)11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。

一、業(yè)務(wù)題(37分)1.【問(wèn)答題】(27分)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);(1)3日，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)一批大米，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證200000元，銀行存款支付。(2)5日，銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款500000元，款項(xiàng)尚未收到。(3)10日，委托宏發(fā)公司加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料30000元。(4)15日，加工完畢，以銀行存款支付加工費(fèi)8000元，同時(shí)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(5)18日，由于保管不當(dāng)，導(dǎo)致庫(kù)存的一批產(chǎn)成品毀損價(jià)值300000元，其中所耗材料150000元。(6)20日，銷(xiāo)售一批A產(chǎn)品，不含稅價(jià)款350000元，考慮到與購(gòu)買(mǎi)方長(zhǎng)期合作，給予5%價(jià)格優(yōu)惠(銷(xiāo)售額與折扣額開(kāi)在同一張發(fā)票);由于購(gòu)貨方及時(shí)付款，給予3%的銷(xiāo)售折扣。(7)22日，銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具專(zhuān)業(yè)發(fā)票上注明金額18000元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)。(8)24日，購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得專(zhuān)用發(fā)票金額20000元，以銀行存款方式支付，發(fā)票尚未認(rèn)證。(9)26日，將一批產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）由于管理不善原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為50萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元；（2）甲企業(yè)購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫(kù)，收購(gòu)發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，用銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可可以抵扣；（3）甲企業(yè)購(gòu)入原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票其確認(rèn)價(jià)值為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元，該發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯票一張支付貨款；（4）甲企業(yè)以庫(kù)存商品一批對(duì)外投資，該庫(kù)存商品公允價(jià)值為3000萬(wàn)元；（5）甲企業(yè)委托乙公司代銷(xiāo)產(chǎn)品一批，合同規(guī)定采用收取手續(xù)費(fèi)方式。產(chǎn)品成本4000萬(wàn)元，代銷(xiāo)價(jià)格為5000萬(wàn)元（不含增值稅），乙公司按照代銷(xiāo)價(jià)格的10%收取手續(xù)費(fèi)。乙公司全部銷(xiāo)售，甲企業(yè)收到乙公司交來(lái)的委托代銷(xiāo)清單及收取手續(xù)費(fèi)發(fā)票。甲企業(yè)給乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，代銷(xiāo)商品款尚未收到。（6）甲企業(yè)根據(jù)銷(xiāo)售的商品和以往經(jīng)驗(yàn)判斷，預(yù)計(jì)很可能發(fā)生的保修費(fèi)用為28萬(wàn)元，并予以計(jì)提；（7）甲企業(yè)根據(jù)本年凈利潤(rùn)提取法定盈余公積120萬(wàn)元，分配利潤(rùn)180萬(wàn)元。要求：編制會(huì)計(jì)分錄

甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%。2021年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）由于管理不善原材料發(fā)生非常損失，其實(shí)際成本為50萬(wàn)元，原進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元；（2）甲企業(yè)購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，作為原材料入庫(kù)，收購(gòu)發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，用銀行存款支付，增值稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可可以抵扣；（3）甲企業(yè)購(gòu)入原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票其確認(rèn)價(jià)值為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元，該發(fā)票尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯票一張支付貨款；（4）甲企業(yè)以庫(kù)存商品一批對(duì)外投資，該庫(kù)存商品公允價(jià)值為3000萬(wàn)元；（5）甲企業(yè)委托乙公司代銷(xiāo)產(chǎn)品一批，合同規(guī)定采用收取手續(xù)費(fèi)方式。產(chǎn)品成本4000萬(wàn)元，代銷(xiāo)價(jià)格為5000萬(wàn)元（不含增值稅），乙公司按照代銷(xiāo)價(jià)格的10%收取手續(xù)費(fèi)。乙公司全部銷(xiāo)售，甲企業(yè)收到乙公司交來(lái)的委托代銷(xiāo)清單及收取手續(xù)費(fèi)發(fā)票。甲企業(yè)給乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，代銷(xiāo)商品款尚未收到。（6）甲企業(yè)根據(jù)銷(xiāo)售的商品和以往經(jīng)驗(yàn)判斷，預(yù)計(jì)很可能發(fā)生的保修費(fèi)用為28萬(wàn)元，并予以計(jì)提；（7）甲企業(yè)根據(jù)本年凈利潤(rùn)提取法定盈余公積120萬(wàn)元，分配利潤(rùn)180萬(wàn)元。編制會(huì)計(jì)分錄。