王某是中層管理人員，2017與2018年發(fā)生了下經(jīng)濟(jì)行為。2007年2月王某承包了某企業(yè)的招待所，按照合同規(guī)定，招待所建立目標(biāo)考核采取全年基本定額加完成任務(wù)提成的方式承包，全年定額工資80000元，提成比例按目標(biāo)利潤(rùn)提成20％，當(dāng)年招待所實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)40萬(wàn)元。2017年3月轉(zhuǎn)讓自用3年并且是家庭唯一住房，取得不含稅收入50萬(wàn)元，該住房是王某2015年以27萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置，有相關(guān)的購(gòu)物發(fā)票。2018年4月在乙公司再任職，基本工資每月6000元，每月個(gè)人負(fù)擔(dān)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)600元。乙公司統(tǒng)一的員工購(gòu)買了每人每年3600元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。2018年11月王某在境外A國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅8000元，取得偶然所得20000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4000元。 1.計(jì)算王某2017年經(jīng)營(yíng)招待所應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 2.回答2017年轉(zhuǎn)讓住房需要繳納個(gè)人所得稅并說(shuō)明理由，需要?jiǎng)t請(qǐng)計(jì)算。 3.計(jì)算王某再任職取得的2018年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。試點(diǎn)期間，應(yīng)稅所得不超過(guò)3000元的，稅率為3% 4.計(jì)算王某境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

某企業(yè)的固定資產(chǎn)原值312.5萬(wàn)元,預(yù)計(jì)殘值率4%,會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定的使用年限均為5年,使用平均年限法時(shí),每年的稅前利潤(rùn)都是200萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。投資報(bào)酬率為10%,1~5年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)分別為.9091,0.8264,0.7513,0.6830,0.6209。 (1)假如企業(yè)未享受稅收優(yōu)惠，請(qǐng)分別計(jì)算平均年限法和年數(shù)總和法下該企業(yè)5年的應(yīng)納所得稅稅額的現(xiàn)值; (2)假如該企業(yè)前2年免稅,分別計(jì)算使用平均年限法法和年數(shù)總和法時(shí),該企業(yè)5年的應(yīng)納所得稅稅額現(xiàn)值; (3)從以上分析中總結(jié)企業(yè)在未享受稅收優(yōu)惠期間和享受稅收優(yōu)惠期間固定資產(chǎn)折舊的籌劃原理及結(jié)論。

某企業(yè)2020年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本500萬(wàn)元，稅金及附加 35萬(wàn)元，投資收益 6萬(wàn)元（其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元，金融債券利息收入2萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元（包括非公益性捐贈(zèng)80萬(wàn)元，因支付某人勞務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元并代扣個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳滯納金3萬(wàn)元），管理費(fèi)用300萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)自行申報(bào)當(dāng)年企業(yè)所得稅是： 應(yīng)納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬(wàn)元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=44×25%＝11（萬(wàn)元） 要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： 請(qǐng)分析該公司計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確；如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某企業(yè)2020年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本500萬(wàn)元，稅金及附加 35萬(wàn)元，投資收益 6萬(wàn)元（其中國(guó)庫(kù)券利息收入4萬(wàn)元，金融債券利息收入2萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出85萬(wàn)元（包括非公益性捐贈(zèng)80萬(wàn)元，因支付某人勞務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元并代扣個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳滯納金3萬(wàn)元），管理費(fèi)用300萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)自行申報(bào)當(dāng)年企業(yè)所得稅是： 應(yīng)納稅所得額=1000-500-35＋6＋20-85-300-150=16（萬(wàn)元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅=44×25%＝11（萬(wàn)元） 要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： 請(qǐng)分析該公司計(jì)算的當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確；如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅。

一、判斷分析題 1.某公司于20×9年6月完成工商注冊(cè)登記，并于6月20日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，該公司會(huì)計(jì)認(rèn)為“五證合一”后不需要進(jìn)行稅務(wù)登記就可以進(jìn)行納稅申報(bào)了，因此沒(méi)有在稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)備案并登記信息，請(qǐng)判斷他的做法是否正確，并說(shuō)明理由。 2.李明是某公司會(huì)計(jì)，公司于20×9年5月辦理稅務(wù)登記，20×9年6月沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，李明認(rèn)為既然公司沒(méi)有收入不需要繳納增值稅，因此就沒(méi)有必要進(jìn)行納稅申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)李明的判斷是否正確，并說(shuō)明理由。