東江股份有限公司(以 下簡(jiǎn)稱東江公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，20x9年12月13日， 與D公司簽訂- -項(xiàng)為其安裝設(shè)備的合同,屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)(適用13%的增值稅稅率)。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為2個(gè)月，合同總價(jià)款為30萬(wàn)元。設(shè)備安裝款(含增值稅)于月末按履約進(jìn)度收取。至12月31日，已實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用14萬(wàn)元(均為安裝人員工資) ，預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用6萬(wàn)元。東江公司按實(shí)際發(fā)生的成本占總成本的比例確定履約進(jìn)度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)(設(shè)備安裝業(yè)務(wù);屬于東江公司的主營(yíng)業(yè)務(wù))。12月31日結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本的會(huì)計(jì)分錄為()。 A.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140000 B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000 C.貸:合同履約成本140000 D.貸:合同履約成本200000 老師，這道題我選擇AC對(duì)嗎，預(yù)計(jì)安裝費(fèi)還需要加進(jìn)去嗎？

第1 年 11 月，甲公司與客戶簽訂合同，向客戶銷售并安裝一部電梯，合同總金額為 50 萬(wàn)元，其中電梯銷售價(jià)格為 40 萬(wàn)元，安裝服務(wù)收費(fèi)為 10 萬(wàn)元，甲公司已經(jīng)收到總價(jià)款 50 萬(wàn)元和相關(guān)增值稅銷項(xiàng)稅額。甲公司的合同總成本為 40 萬(wàn)元，其中包括電梯的采購(gòu)成本 32 萬(wàn)元和安裝成本 8 萬(wàn)元。第 1 年 12 月，甲公司將電梯運(yùn)達(dá)客戶的施工安裝現(xiàn)場(chǎng)并經(jīng)過(guò)客戶驗(yàn)收，客戶已取得對(duì)電梯的控制權(quán)，但是根據(jù)客戶的裝修進(jìn)度，第2 年1 月才會(huì)安裝該電梯，安裝期為 2 個(gè)月，假設(shè)安裝成本在兩個(gè)月內(nèi)平均攤銷。銷售電梯使用的增值稅稅率為16%，安裝業(yè)務(wù)的增值稅稅率為 11%。 要求：請(qǐng)根據(jù)該合同的履約義務(wù)確認(rèn)的收入和成本金額，作出甲公司會(huì)計(jì)處理。

甲公司（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)活動(dòng)板房和鋼結(jié)構(gòu)件，并提供相應(yīng)的安裝勞務(wù)，另外承接建筑工程和加工修理修配勞務(wù)。2021年8月主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)30噸塑料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款56萬(wàn)元，交由A公司進(jìn)行加工，支付加工費(fèi)35萬(wàn)元，取得A公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)活動(dòng)板房用塑料板材，成品如期收回。（2）外購(gòu)塑料板材30噸，支付價(jià)款96萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）將外購(gòu)板材和委托加工收回板材混合加工成活動(dòng)板房一批，對(duì)外進(jìn)行銷售，不含稅售價(jià)500萬(wàn)元，另外收取不含稅安裝費(fèi)用20萬(wàn)元。（4）進(jìn)口20噸鋼材，關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，支付從港口到廠區(qū)的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。用進(jìn)口鋼材加工一批鋼結(jié)構(gòu)件，全部對(duì)外銷售，取得不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，其中包含安裝費(fèi)用30萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。（5）購(gòu)入鋼結(jié)構(gòu)件10噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元。之后將此外購(gòu)鋼結(jié)構(gòu)件對(duì)外銷售，并提供安裝服務(wù)，取得不含稅價(jià)款80萬(wàn)元，其中包含安裝費(fèi)用20萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。已知：進(jìn)口關(guān)稅稅率為10％；以上價(jià)款均為不含稅價(jià)款；所有增值稅票據(jù)均已

2、某公司屬于增值稅一般納稅人,銷售工程材料并兼營(yíng)建筑安裝業(yè)務(wù),公司工程材料從外購(gòu)進(jìn)，所購(gòu)進(jìn)材料全部取得合法的增值稅專用發(fā)票。2021年，該公司實(shí)現(xiàn)材料銷售含稅收入共計(jì)4520萬(wàn)元,材料成本含稅為1808萬(wàn)元。公司從事安裝業(yè)務(wù)的員工有200名，建筑安裝取得含稅收入545萬(wàn)元,安裝人工成本為300萬(wàn)元(該公司資產(chǎn)總額為4500萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為25%,所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,銷售工程材料的增值稅稅率為13%,建筑安裝的增值稅稅率為9%，不考慮教育費(fèi)附加)。請(qǐng)回答以下問(wèn)題：(15分)(1)若該公司對(duì)銷售工程材料和建筑安裝業(yè)務(wù)分別進(jìn)行核算,請(qǐng)計(jì)算該公司2021年應(yīng)繳增值稅金額、企業(yè)所得稅金額。(3分)

生態(tài)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅,且成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2022年12月，生態(tài)公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：（1）銷售甲商品，商品售價(jià)為1200萬(wàn)元，增值稅156萬(wàn)，收款存入銀行，該批商品實(shí)際成本為800萬(wàn)元。（2）銷售乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅13萬(wàn)，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為80萬(wàn)元。（3）與外單位簽訂一份設(shè)備安裝服務(wù)合同，為外單位提供設(shè)備安裝服務(wù)。該設(shè)備安裝服務(wù)合同總收入為500萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取記入“合同負(fù)債”。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。本月發(fā)生合同履約成本70萬(wàn)元（假定均為安裝人員的薪酬）。截至本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60％，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入200萬(wàn)元（假定本業(yè)務(wù)不考慮增值稅）。（4）向A公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)非專利技術(shù)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)（租金）50萬(wàn)元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)（假定本業(yè)務(wù)不考慮增值稅）。（5）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)。（6）將無(wú)法支付的一項(xiàng)應(yīng)付賬款130萬(wàn)元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。（7）以銀行存款支付管理費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元。（8）本公司2022年全年利潤(rùn)總額為208萬(wàn)元，其中含有國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，本年發(fā)生稅收滯納金2萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債的年初余額5萬(wàn)元，年末余額6萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)是年初余額7萬(wàn)元，年末余額3萬(wàn)元。該公司所得稅稅率為25%。假定除上述業(yè)務(wù)外，生態(tài)公司本月未發(fā)生其他相關(guān)業(yè)務(wù)。要求：（1）根據(jù)資料（1）～（7），編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；（2）根據(jù)資料（8），計(jì)算生態(tài)公司2022年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制計(jì)提所得稅的分錄。