東江股份有限公司(以 下簡稱東江公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，20x9年12月13日， 與D公司簽訂- -項為其安裝設(shè)備的合同,屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(適用13%的增值稅稅率)。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為2個月，合同總價款為30萬元。設(shè)備安裝款(含增值稅)于月末按履約進度收取。至12月31日，已實際發(fā)生安裝費用14萬元(均為安裝人員工資) ，預計還將發(fā)生安裝費用6萬元。東江公司按實際發(fā)生的成本占總成本的比例確定履約進度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計(設(shè)備安裝業(yè)務;屬于東江公司的主營業(yè)務)。12月31日結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本的會計分錄為()。 A.借:主營業(yè)務成本140000 B.借:主營業(yè)務成本200000 C.貸:合同履約成本140000 D.貸:合同履約成本200000 老師，這道題我選擇AC對嗎，預計安裝費還需要加進去嗎？

第1 年 11 月，甲公司與客戶簽訂合同，向客戶銷售并安裝一部電梯，合同總金額為 50 萬元，其中電梯銷售價格為 40 萬元，安裝服務收費為 10 萬元，甲公司已經(jīng)收到總價款 50 萬元和相關(guān)增值稅銷項稅額。甲公司的合同總成本為 40 萬元，其中包括電梯的采購成本 32 萬元和安裝成本 8 萬元。第 1 年 12 月，甲公司將電梯運達客戶的施工安裝現(xiàn)場并經(jīng)過客戶驗收，客戶已取得對電梯的控制權(quán)，但是根據(jù)客戶的裝修進度，第2 年1 月才會安裝該電梯，安裝期為 2 個月，假設(shè)安裝成本在兩個月內(nèi)平均攤銷。銷售電梯使用的增值稅稅率為16%，安裝業(yè)務的增值稅稅率為 11%。 要求：請根據(jù)該合同的履約義務確認的收入和成本金額，作出甲公司會計處理。

甲公司（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)活動板房和鋼結(jié)構(gòu)件，并提供相應的安裝勞務，另外承接建筑工程和加工修理修配勞務。2021年8月主要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）購進30噸塑料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款56萬元，交由A公司進行加工，支付加工費35萬元，取得A公司開具的增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)活動板房用塑料板材，成品如期收回。（2）外購塑料板材30噸，支付價款96萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）將外購板材和委托加工收回板材混合加工成活動板房一批，對外進行銷售，不含稅售價500萬元，另外收取不含稅安裝費用20萬元。（4）進口20噸鋼材，關(guān)稅完稅價格為70萬元，支付從港口到廠區(qū)的運費5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。用進口鋼材加工一批鋼結(jié)構(gòu)件，全部對外銷售，取得不含稅價款200萬元，其中包含安裝費用30萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。（5）購入鋼結(jié)構(gòu)件10噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元。之后將此外購鋼結(jié)構(gòu)件對外銷售，并提供安裝服務，取得不含稅價款80萬元，其中包含安裝費用20萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。已知：進口關(guān)稅稅率為10％；以上價款均為不含稅價款；所有增值稅票據(jù)均已

2、某公司屬于增值稅一般納稅人,銷售工程材料并兼營建筑安裝業(yè)務,公司工程材料從外購進，所購進材料全部取得合法的增值稅專用發(fā)票。2021年，該公司實現(xiàn)材料銷售含稅收入共計4520萬元,材料成本含稅為1808萬元。公司從事安裝業(yè)務的員工有200名，建筑安裝取得含稅收入545萬元,安裝人工成本為300萬元(該公司資產(chǎn)總額為4500萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%,所在地的城市維護建設(shè)稅稅率為7%,銷售工程材料的增值稅稅率為13%,建筑安裝的增值稅稅率為9%，不考慮教育費附加)。請回答以下問題：(15分)(1)若該公司對銷售工程材料和建筑安裝業(yè)務分別進行核算,請計算該公司2021年應繳增值稅金額、企業(yè)所得稅金額。(3分)

生態(tài)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，銷售商品和提供勞務均屬于公司的主營業(yè)務。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，商品、原材料售價中不含增值稅,且成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2022年12月，生態(tài)公司發(fā)生如下交易事項：（1）銷售甲商品，商品售價為1200萬元，增值稅156萬，收款存入銀行，該批商品實際成本為800萬元。（2）銷售乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價100萬元，增值稅13萬，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為80萬元。（3）與外單位簽訂一份設(shè)備安裝服務合同，為外單位提供設(shè)備安裝服務。該設(shè)備安裝服務合同總收入為500萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取記入“合同負債”。采用完工百分比法確認勞務收入。本月發(fā)生合同履約成本70萬元（假定均為安裝人員的薪酬）。截至本月末，該勞務的累計完工進度為60％，前期已累計確認勞務收入200萬元（假定本業(yè)務不考慮增值稅）。（4）向A公司轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)的使用權(quán)，一次性收取使用費（租金）50萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務（假定本業(yè)務不考慮增值稅）。（5）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為30萬元，市場售價為50萬元，增值稅6.5萬。（6）將無法支付的一項應付賬款130萬元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。（7）以銀行存款支付管理費用20萬元，財務費用5萬元，銷售費用15萬元，營業(yè)外支出20萬元。（8）本公司2022年全年利潤總額為208萬元，其中含有國債利息收入10萬元，本年發(fā)生稅收滯納金2萬元。遞延所得稅負債的年初余額5萬元，年末余額6萬元；遞延所得稅資產(chǎn)是年初余額7萬元，年末余額3萬元。該公司所得稅稅率為25%。假定除上述業(yè)務外，生態(tài)公司本月未發(fā)生其他相關(guān)業(yè)務。要求：（1）根據(jù)資料（1）～（7），編制上述業(yè)務的會計分錄；（2）根據(jù)資料（8），計算生態(tài)公司2022年的應納稅所得額、應交所得稅和所得稅費用，并編制計提所得稅的分錄。