2020年度，長(zhǎng)江公司利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2020年度，長(zhǎng)江公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期初均無(wú)余額為） 1）向某單位捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元，； 2）交納稅收滯納金260萬(wàn)元。 3）2019年12月25日，公司購(gòu)入一套設(shè)備，實(shí)際成本為900萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法對(duì)該類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計(jì)提折舊。要求：1）計(jì)算長(zhǎng)江公司2020年度的應(yīng)交所得稅； ??????2）計(jì)算長(zhǎng)江公司2020年末遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額； ??????3）編制長(zhǎng)江公司2020年末計(jì)提所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

2.甲企業(yè)2021年利潤(rùn)總額1700萬(wàn)元，有以下事項(xiàng)需要調(diào)整: (1)期初應(yīng)收賬款100萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備0;期末應(yīng)收賬款1 50萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備6萬(wàn)元;(2) 2020年12月 購(gòu)入固定資產(chǎn)原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用10年，會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法采用年限平均法;(3) 4月購(gòu)入金融資產(chǎn)列為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入損益的交易性金融資產(chǎn)，成本140萬(wàn)元，期末公允價(jià)值170萬(wàn)元; (4)因銷(xiāo)售計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債4萬(wàn)元。 當(dāng)年期初遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債均為0，該企業(yè)適用稅率25%。 要求:請(qǐng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用并作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

甲公司2019年12月15日購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值為10萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用為五年，無(wú)殘值。會(huì)計(jì)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該設(shè)備采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊允許稅前扣除。該公司的所得稅稅率為25%，假定該公司過(guò)年睡前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為80萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。問(wèn)暫時(shí)性差異的類(lèi)問(wèn)暫時(shí)性差異的類(lèi)型。該設(shè)備2020年末的賬面價(jià)值2020年度應(yīng)納稅所得額。2021年末地延所得稅資產(chǎn)的期末余額。

8.某公司2019年度、2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額均為8000萬(wàn)元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）該公司2018年12月12日購(gòu)入一套設(shè)備，取得成本為400萬(wàn)元，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同，2020年末，因該項(xiàng)設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)設(shè)備的可回收金額為300萬(wàn)元，使用年限與預(yù)計(jì)凈殘值沒(méi)有變更。（2）該公司2019年購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬(wàn)元，2019年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為650萬(wàn)元，2020年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為570萬(wàn)元。（1）計(jì)算2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用（2）計(jì)算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用

8.某公司2019年度、2020年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額均為8000萬(wàn)元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度與所得稅有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）該公司2018年12月12日購(gòu)入一套設(shè)備，取得成本為400萬(wàn)元，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用5年計(jì)提折舊，折舊方法及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同，2020年末，因該項(xiàng)設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)設(shè)備的可回收金額為300萬(wàn)元，使用年限與預(yù)計(jì)凈殘值沒(méi)有變更。（2）該公司2019年購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，取得成本500萬(wàn)元，2019年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為650萬(wàn)元，2020年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值為570萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用（2）計(jì)算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤(rùn)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用