同學(xué)你好 這個(gè)選擇B哦 2×18年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值=1 000-100=900(萬(wàn)元) 計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-200=800(萬(wàn)元) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=900-800=100(萬(wàn)元) 2×18年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100×25%=25(萬(wàn)元) 2×19年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值=1 000-100-100-40=760(萬(wàn)元) 計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-200-160=640(萬(wàn)元) 其中,2018年稅法折舊=1000×2/10=200(萬(wàn)元) 2019年稅法折舊=(1000-200)×2/10=160(萬(wàn)元) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=760-640=120(萬(wàn)元) 2×19年末遞延所得稅負(fù)債余額=120×25%=30(萬(wàn)元) 2×19年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=30-25=5(萬(wàn)元)
2.甲公司于2008年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定該虧損可用于遞減以后5各年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計(jì)其于末來(lái)5年間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為為l800萬(wàn)元甲公司適用的所得稅稅率25%無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司2008就該事項(xiàng)的所得稅影響,應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是 A確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬(wàn)元 B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債250萬(wàn)元 C. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200萬(wàn)元 D確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債200萬(wàn)元 為什么是遞延所得稅資產(chǎn)? 又為什么是以是以800來(lái)計(jì)算?
A公司適用的所得稅稅率為20%。2016年12月31日取得的某項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為5 000萬(wàn)元,使用年限為10年,會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊,凈殘值為零。2018年12月31日,估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為3 500萬(wàn)元。稅法規(guī)定,使用年限10年,該固定資產(chǎn)應(yīng)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,凈殘值為零。各年A公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為 10 000萬(wàn)元。2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額為0。 問(wèn):2017年年末遞延所得稅負(fù)債余額=500×20%=100(萬(wàn)元) 2017年年末遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=100(萬(wàn)元) 2017年應(yīng)交所得稅=(10 000+會(huì)計(jì)折舊5 000/10-稅法折舊5 000 ×2/10)×20%=1 900(萬(wàn)元) 也可=(10 000﹣當(dāng)期應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500)×20% 2017年年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用=1 900+100=2 000(萬(wàn)元) 為什么2017年應(yīng)交所得稅不是=10000*20%+500*20%=2100萬(wàn)元
某公司2017年度利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元,所得稅稅率25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額,與所得稅相關(guān)的情況如下:(1)2017年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本1200萬(wàn)元,使用年限10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬(wàn)元,公允價(jià)值1200萬(wàn)元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。(5)期末,對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)算:(1)2017年的應(yīng)交所得稅;(2)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn);(3)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;(4)2017年的所得稅費(fèi)用;(5)做出所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
某公司2017年度利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元,所得稅稅率25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額,與所得稅相關(guān)的情況如下:(1)2017年1月開(kāi)計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本1200萬(wàn)元,使用年限10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅收按直線法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定的使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金400萬(wàn)元。假定按稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本600萬(wàn)元,公允價(jià)值1200萬(wàn)元。(4)違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元。(5)期末,對(duì)持有的存貨計(jì)提了60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)算:(1)2017年的應(yīng)交所得稅;(2)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn);(3)2017年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債:(4)2017年的所得稅費(fèi)用:(5)做出所得稅會(huì)計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備,原價(jià)為1000萬(wàn)元,使用年限為10年,凈殘值為0,按照直線法計(jì)提折舊;稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折1日,使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×19年末,甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的減值淮備。甲公司對(duì)該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是()。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元C確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
老師好,我單位辦公用地是集團(tuán)名下的其他子公司的地方,我單位是免費(fèi)使用,現(xiàn)在因?yàn)闃I(yè)務(wù)需要提發(fā)票額度,稅務(wù)局就用房產(chǎn)稅卡著不批額度?,F(xiàn)在要求補(bǔ)房產(chǎn)稅,因?yàn)楫a(chǎn)權(quán)單位一直沒(méi)交,我單位也是免費(fèi)用,這種特殊情況,我單位現(xiàn)在為了能盡快批下發(fā)票額度,決定按租賃繳納,但沒(méi)有合同,稅種核定時(shí)房租就大概寫(xiě)了一月幾百(房子面積就50平米,)這樣會(huì)不會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)??
企業(yè)給職工發(fā)福利怎樣申報(bào)個(gè)人所得稅
增值稅有加計(jì)抵減政策嗎?分別有哪些是怎么規(guī)定的這個(gè)?
有限合伙人與普通合伙人在入伙后與有限合伙人與普通合伙人入伙后轉(zhuǎn)變承擔(dān)的責(zé)任劃分,能解釋一下嗎
這道題答案不對(duì)吧?農(nóng)產(chǎn)品加工成13%的產(chǎn)品,不應(yīng)該扣除率在10%嗎?怎么是扣除率是13%呢?
我公司房租是按季度收的,收到就全部一起繳納房產(chǎn)稅了,平時(shí)就零申報(bào),現(xiàn)在稅局說(shuō)有一個(gè)稅源中間有一兩個(gè)月沒(méi)有申報(bào),因?yàn)楫?dāng)時(shí)有別的房產(chǎn)稅源有數(shù)據(jù)申報(bào),沒(méi)有數(shù)據(jù)的我就沒(méi)有勾選零申報(bào),現(xiàn)在還能有方法更正嗎?也和稅局說(shuō)了是收到季度的就全部一次交了,沒(méi)有漏稅
如果前任財(cái)務(wù)沒(méi)有交接怎么處理
怎么登錄不進(jìn)去快賬軟件
農(nóng)產(chǎn)品,這是一家一般納稅人,是銷(xiāo)售水果,一年銷(xiāo)售額在100多萬(wàn)! 平時(shí)購(gòu)買(mǎi)貨是從農(nóng)戶(hù)人手上進(jìn)貨的,直接從公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)給農(nóng)戶(hù)的個(gè)人卡上,導(dǎo)致賬戶(hù)上公轉(zhuǎn)私有很多人! 農(nóng)戶(hù)人又不能開(kāi)票給公司入賬,要怎么做才合規(guī)合理,農(nóng)戶(hù)人開(kāi)出的收據(jù)給公司可以做賬嗎?
老師,資料一是2個(gè)履約義務(wù),資料2是1個(gè)履約義務(wù),資料3是1個(gè)履約義務(wù),對(duì)嗎