)目的:練習(xí)消費(fèi)稅的核算。(二)資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，2017年5月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù):1.委托外單位加工一批材料(非金銀首飾)，原材料成本70萬(wàn)元，加工費(fèi)用20萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。2.將應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，產(chǎn)品成本700萬(wàn)元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為40萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1000萬(wàn)元。該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為10%(具有商業(yè)實(shí)質(zhì))。3.出售一廠房，廠房原價(jià)1500萬(wàn)元，已提折舊500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。出售所得收入1000萬(wàn)元存入銀行，用銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。廠房已清理完畢，增值稅稅率為5%。4.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，不含稅收入25萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的原值為30萬(wàn)元，已攤銷的無(wú)形資產(chǎn)金額6萬(wàn)元，沒(méi)有計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，增值稅稅率6%。5.出租一項(xiàng)當(dāng)月取得的無(wú)形資產(chǎn)，取得價(jià)款300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。當(dāng)月取得租金收入10萬(wàn)元，增值稅稅率6%。(三)要求:編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

實(shí)訓(xùn)五(一)目的:練習(xí)消費(fèi)稅的核算。(二)資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2019年5月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù):1.單位加工一批材料(非金飾)原材料成本70萬(wàn)元，加工費(fèi)用20萬(wàn)元消費(fèi)稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用等尚未支付。該委托加工材米收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。2.提存跌價(jià)準(zhǔn)備為40萬(wàn)元公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1000萬(wàn)元。該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為10%(具有商業(yè)實(shí)質(zhì))。3.出售一廠房，廠房原價(jià)1500萬(wàn)元，已提折舊500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元出售所得收入1000萬(wàn)元存入銀行，用銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。廠房已清理完畢，增值稅稅率為5%。4.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，不含稅收入25萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的原值為30萬(wàn)元，已攤銷的無(wú)形資產(chǎn)金額6萬(wàn)元，沒(méi)有計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，增值稅稅率6%。5.出租一項(xiàng)當(dāng)月取得的無(wú)形資產(chǎn)，取得價(jià)款300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷。當(dāng)月取得租金收入10萬(wàn)元，增值稅稅率6%。(三)要求:編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2022-消費(fèi)稅核算（實(shí)訓(xùn)六）（一）目的：練習(xí)消費(fèi)稅的核算（二）資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2022年5月發(fā)生如下主要業(yè)務(wù)。1、委托外單位加工一批材料（非金銀首飾），原材料成本70萬(wàn)，加工費(fèi)用20萬(wàn)，消費(fèi)稅稅率為10%，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。2、將應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，產(chǎn)品成本700萬(wàn)元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為40萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1000萬(wàn)元。該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為10%。（具有商業(yè)實(shí)質(zhì)）。3、出售一廠房，廠房原價(jià)1500萬(wàn)元，已提折舊500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。出售所得1000萬(wàn)元存入銀行，用銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元，廠房已清理完畢，增值稅稅率為5%。4、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，不含稅收入25萬(wàn)元，增值稅稅率6%，無(wú)形資產(chǎn)的原值為30萬(wàn)元，已攤銷的無(wú)形資產(chǎn)金額6萬(wàn)元。5、出租一項(xiàng)當(dāng)月取得的無(wú)形資產(chǎn)，取得價(jià)款300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷，當(dāng)月取得租金收入10萬(wàn)元，增值稅稅率6%。（三）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制

小規(guī)模納稅人2022年外購(gòu)商鋪花費(fèi)100萬(wàn)，契稅花費(fèi)3萬(wàn)印花稅花費(fèi)500元維修金花費(fèi)1萬(wàn)。2023年100萬(wàn)出售。請(qǐng)問(wèn)老師會(huì)計(jì)分錄要怎么寫（作為投資性房地產(chǎn)核算截止出售前計(jì)提折舊12萬(wàn)，沒(méi)有減值準(zhǔn)備）

小規(guī)模納稅人2022年外購(gòu)商鋪花費(fèi)100萬(wàn)，契稅花費(fèi)3萬(wàn)印花稅花費(fèi)500元維修金花費(fèi)1萬(wàn)。2023年100萬(wàn)出售。請(qǐng)問(wèn)老師會(huì)計(jì)分錄要怎么寫（作為投資性房地產(chǎn)核算截止出售前計(jì)提折舊12萬(wàn)，沒(méi)有減值準(zhǔn)備）