請問老師，圖片中第1條的意思是，比如：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出100萬元，在當(dāng)年已經(jīng)記入了管理費用，當(dāng)年報季度所得稅時已經(jīng)扣除了100萬元管理費用，然后在次年匯算清繳時，又可以扣除100萬×75％＝75萬的費用，所以加計扣除的部分就是那75％，75萬元？ 第2條比如企業(yè)形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用是100萬元，形成無形資產(chǎn)的分錄怎么做？按照無形資產(chǎn)成本的175％攤銷分錄怎么做？

老師 無形資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項 不影響當(dāng)期所得稅嗎 這道題是 應(yīng)計入管理費用的支出 計入了無形資產(chǎn)，那2019年當(dāng)期所得稅沒有扣減管理費用和加計扣除的金額合計 不是多交了一部分稅嗎 這個不用調(diào)整嗎（2020年匯算清繳的時間是4月28日，財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日是4月25日）

老師，有關(guān)于研發(fā)費用如何化分資本化支出還是費用化支出問題請教一下。我公司做一個研發(fā)項目有A、B、C、D四個方案，研究周期可能要兩三年，那么當(dāng)年產(chǎn)生的支出都要計入管理費用下嗎？假設(shè)如果我第三年的時候有其中一個B方案進入開發(fā)階段并形成了無形資產(chǎn)的話，那有關(guān)B方案前面發(fā)生的研究費用部分是否要從管理費用轉(zhuǎn)入到資本化支出，跟后期B方案的開發(fā)階段支出一起計入到資本化支出合計形成無形資產(chǎn)的成本下呢？

請問所得稅匯算清繳中的期間費用明細(xì)表里有一個資產(chǎn)折舊攤銷費，有資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表，其中又有一個無形資產(chǎn)的，如果說我這個無形資產(chǎn)攤銷本來放管理費用，現(xiàn)在拆了一部分出來放到研發(fā)費用中，那填寫這個折舊額的話，我是應(yīng)該填拆分后的那個數(shù)字嗎？

老師，1、對于研發(fā)支出，我這樣理解對嗎？研發(fā)支出不能資本化的計費用，也可以在所得稅加計扣除，資本化的最終形成無形資產(chǎn)，然后根據(jù)攤銷可以加計扣除。那形成無形資產(chǎn)的，如果直接銷售了，費用化就少了，是結(jié)轉(zhuǎn)成本了。 2、我們公司剛成立，現(xiàn)在正在研發(fā)兩個項目，基本上技術(shù)已經(jīng)成熟了，也進入了實驗階段，實驗結(jié)果要9個月之后才能知道，那這個研發(fā)支出可以資本化嗎？ 3、公司之前會計稅務(wù)登記的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，那可以按照企業(yè)會計準(zhǔn)則來核算嗎？