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演示賬套

A公司于20×2年初投資500萬(wàn)元設(shè)立一家全資子公司——F公司。20×3年1月31日，A公司將所持有的F公司股權(quán)的75%作價(jià)450萬(wàn)元出售給G公司（非關(guān)聯(lián)公司），A公司所持的F公司剩余25%股權(quán)于該日的公允價(jià)值為150萬(wàn)元。上述股權(quán)出售于20×3年1月31日完成后，A公司仍能對(duì)F公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策施加重大影響。F公司自設(shè)立之日至20×3年1月31日累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元（其中20×2年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)45萬(wàn)元），從未進(jìn)行利潤(rùn)分配，除凈利潤(rùn)的影響外，也無(wú)其他凈資產(chǎn)變動(dòng)。F公司自設(shè)立之日至20×3年1月31日與A公司沒(méi)有任何交易。我的問(wèn)題是：該題目個(gè)別報(bào)表，合并報(bào)表的分錄該怎樣做，謝謝

2023-05-24 07:54

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-05-24 08:45

同學(xué)您好！個(gè)別報(bào)表：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資500 貸：銀行存款500 借：銀行存款450 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資500*75%=375 投資收益450-375 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整50*25%=12.5 貸：盈余公積45*25%*10% 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)45*25%*90% 投資收益（50-45）*25% 剩余長(zhǎng)投調(diào)整后賬面價(jià)值=500*25%%2B12.5=137.5 合并報(bào)表：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資150 ?? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資137.5 ???? 投資收益150-137.5 借：投資收益50*75% ??貸：投資收益（50-45）*75% 盈余公積45*75%*10% ? ? ? ? ? 未分配利潤(rùn)45*75%*90% 祝您順流通過(guò)考試！

快賬用戶9856 追問(wèn) 2023-05-24 08:59

老師，合并報(bào)表綜合下來(lái)的投資收益=（450+150）-（500+50）=50.但是根據(jù)上述分錄，投資收益=75+1.25+12.5-33.75=55.請(qǐng)問(wèn)，哪里有問(wèn)題

齊紅老師解答 2023-05-24 09:15

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整50*25%=12.5 貸：盈余公積45*25%*10% 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)45*25%*90% 投資收益（50-45）*25%=1.25 和借：投資收益50*75% ??貸：投資收益（50-45）*75% 盈余公積45*75%*10% ? ? ? ? ? 未分配利潤(rùn)45*75%*90% 投資收益（50-45）*25%=1.25和投收益（50-45）*75%=3.75合計(jì)是5，是成本法調(diào)整為權(quán)益法的投資收益，會(huì)在抵銷投資收益的時(shí)候抵消掉，不屬于處置的投資收益，所以55-5=50就是合并報(bào)表處置的投資收益。

快賬用戶9856 追問(wèn) 2023-05-24 09:36

投資收益（50-45）*25%=1.25和投收益（50-45）*75%=3.75合計(jì)是5，是成本法調(diào)整為權(quán)益法的投資收益，會(huì)在抵銷投資收益的時(shí)候抵消掉，不屬于處置的投資收益，所以55-5=50就是合并報(bào)表處置的投資收益。 "抵銷投資收益的時(shí)候抵消掉",請(qǐng)問(wèn)如何抵銷，分錄怎樣做？謝謝

齊紅老師解答 2023-05-24 09:38

借：投資收益5? 期初未分配利潤(rùn) ? 貸：提取盈余公積5*10% ? ? ? 期末未分配利潤(rùn) 題目沒(méi)給相關(guān)數(shù)據(jù)，分錄無(wú)法寫全。