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演示賬套

M公司2×20年1月1日向丁公司銷售2000件產(chǎn)品，單位售價為30元，單位成本為10元，增值稅率13%。協(xié)議規(guī)定，乙公司應于2月1日前付款，在3月31日前有權退還產(chǎn)品。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。假設公司估計該批產(chǎn)品的退貨率為20%，產(chǎn)品發(fā)出的納稅義務已經(jīng)發(fā)生。實際發(fā)生銷售退回時有關的增值稅允許抵減。3月31日，丁公司退回商品400件，M 公司將商品驗收入庫并辦理退款。要求: (1)編制上述業(yè)務的相關分錄。 (2)如果本題實際退貨300件，則主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銀行存款發(fā)生額? (3)如果本題實際退貨600件，則主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、庫存商品發(fā)生額?

2023-05-23 17:58

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-05-23 18:27

同學您好借應收賬款67800 貸主營業(yè)務收入2000*30*80%=48000 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)7800 預計負債20000*30*20%=12000

齊紅老師解答 2023-05-23 18:28

借主營業(yè)務成本2000*10*80%=16000 應收退貨成本2000*10*20%=4000 貸庫存商品2000*10=20000

齊紅老師解答 2023-05-23 18:35

退回400件借庫存商品400*10=4000 貸應收退貨成本4000 借

齊紅老師解答 2023-05-23 18:45

收到貨款借銀行存款67800 貸應收賬款67800 退回400件借庫存商品400*10=4000 貸應收退貨成本4000 借應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)400*30*13%=1560 預計負債12000 貸銀行存款13560

齊紅老師解答 2023-05-23 18:50

實際退貨300 借庫存商品300*10=3000 主營業(yè)務成本1000 貸應收退貨成本4000 借應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)300*30*13%=1170 預計負債12000 貸銀行存款300*30*1.13=10170 主營業(yè)務收入3000

齊紅老師解答 2023-05-23 18:54

實際退貨600件借庫存商品600*10=6000 貸應收退貨成本4000 主營業(yè)務成本2000 借應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)600*30*13%=2340 主營業(yè)務收入6000 預計負債12000 貸銀行存款600*30*1.13=20340

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