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演示賬套

國企單位之前都是正常運營自負盈虧，近幾年上級不讓有大量業(yè)務，只有有零星收入，目前為了維持公司正常運轉(zhuǎn)，上級財政年初撥款維持公司運營，年末花不完的撥款上交，分錄如何做？實際收到專項撥款時　　借：銀行存款　　貸：專項應付款—項目　　撥款使用時　　借成本或者費用等科目　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款　　　同時　　借：專項應付款—項目　　貸：資本公積—撥款轉(zhuǎn)入　　未形成資產(chǎn)需核銷的部分，報經(jīng)批準后　　借：專項應付款—項目　　貸：管理費用　　撥款項目完成后，如有撥款結(jié)余需上交的　　借：專項應付款—項目　　貸：銀行存款 2023-05-19 15:02 為什么要沖減管理費用？沖減管理費用哪個明細科目？未讀2023-05-19 15:06:56 未形成資產(chǎn)需核銷的是什么？我不太理解

2023-05-19 15:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-05-19 15:41

專項應付款金額大于結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)的成本部分，即未形成資產(chǎn)部分，這部分需要進行核銷

齊紅老師解答 2023-05-19 15:42

沖減管理費用哪個明細科目要根據(jù)發(fā)生費用的性質(zhì)來確定

快賬用戶4368 追問 2023-05-19 15:50

未形成資產(chǎn)的部分，我們需要上交，等第二年重新劃撥

快賬用戶4368 追問 2023-05-19 15:53

這樣的話還需要核銷嗎？

齊紅老師解答 2023-05-19 15:59

未形成資產(chǎn)的部分要核銷的，返還的時候是借：長期應付款，貸：銀行存款

快賬用戶4368 追問 2023-05-19 16:07

核銷屬于哪個部分的會計知識，我去補補知識，唉！真是不理解為啥要核銷，這個疑問已經(jīng)很久了

齊紅老師解答 2023-05-19 16:24

同學你好，可以看看企業(yè)會計準則應用指南中的專項應付款和政府補助

快賬用戶4368 追問 2023-05-19 16:44

好的，謝謝

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