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某公司目前擁有長期資本1億元,其中長期借款2000萬元,長期債券500萬元,留存收益及股本7500萬元,預(yù)計隨籌資額增加,各種資本成本的變化如下:現(xiàn)公司擬投資一新項目擬籌資600萬元,維持目前的資本結(jié)構(gòu),該公司所得稅稅率為25%.要求:計算各籌資總額分界點及相應(yīng)各籌資范圍的邊際資金成本;資金種類籌資范圍資金成本0-100萬元5%長期借款100-400萬元7%400萬元以上8%長期債券0-50萬元10%大于50萬元12%普通股0-750萬元14%750萬元以上16%(題目完整加急)

2023-05-10 19:08
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-05-10 19:11

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同學(xué)你好 問題完整嗎
2023-05-10
同學(xué)你好 你的問題完整嗎
2023-05-10
你好請把題目完整發(fā)一下
2023-05-10
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2023-05-10
(1)長期借款的籌資突破點(5%)=100÷20%=500(萬元) 長期借款的籌資突破點(7%)=400÷20%=2000(萬元) 長期債券的籌資突破點(9%)=50÷5%=1000(萬元) 股票的籌資突破點(11%)=750÷75%=1000(萬元) 邊際資本成本(0~500萬元)=20%×5%%2B5%×9%%2B75%×11%=9.7% 邊際資本成本(500萬~1000萬元)=20%×7%%2B5%×9%%2B75%×11%=10.1% 邊際資本成本(1000萬~2000萬元)=20%×7%%2B5%×10%%2B75%×12%=10.9% 邊際資本成本(2000萬元以上)=20%×8%%2B5%×10%%2B75%×12%=11.1% (2)甲乙項目各年現(xiàn)金凈流量如下:?(3)甲、乙項目的內(nèi)含報酬率計算如下: ①甲項目: 3000=840×(P/Ai5) (P/Ai5)=3.571 查年金現(xiàn)值系數(shù)表:i=12%時系數(shù)為3.605;i=14%時系數(shù)為3.433。 用插值法求得i=12.4% ②乙項目: NPV=900×(P/Fi1)%2B882×(P/Fi2)%2B864×(P/Fi3)%2B846×(P/Fi4)%2B1188×(P/Fi5)-3360 i=12%時NPV=-26.52;i=10%時NPV=151.06。 用插值法求得i=11.7% (4)結(jié)論:甲、乙項目的內(nèi)含報酬率均高于其相應(yīng)追加籌資方案的資本成本(11.1%) 但應(yīng)選擇內(nèi)含報酬率大的甲項目。(1)長期借款的籌資突破點(5%)=100÷20%=500(萬元) 長期借款的籌資突破點(7%)=400÷20%=2000(萬元) 長期債券的籌資突破點(9%)=50÷5%=1000(萬元) 股票的籌資突破點(11%)=750÷75%=1000(萬元) 邊際資本成本(0~500萬元)=20%×5%%2B5%×9%%2B75%×11%=9.7% 邊際資本成本(500萬~1000萬元)=20%×7%%2B5%×9%%2B75%×11%=10.1% 邊際資本成本(1000萬~2000萬元)=20%×7%%2B5%×10%%2B75%×12%=10.9% 邊際資本成本(2000萬元以上)=20%×8%%2B5%×10%%2B75%×12%=11.1% (2)甲乙項目各年現(xiàn)金凈流量如下:??(3)甲、乙項目的內(nèi)含報酬率計算如下: ①甲項目: 3000=840×(P/A,i,5) (P/A,i,5)=3.571 查年金現(xiàn)值系數(shù)表:i=12%時,系數(shù)為3.605;i=14%時,系數(shù)為3.433。 用插值法求得i=12.4% ②乙項目: NPV=900×(P/F,i,1)%2B882×(P/F,i,2)%2B864×(P/F,i,3)%2B846×(P/F,i,4)%2B1188×(P/F,i,5)-3360 i=12%時,NPV=-26.52;i=10%時,NPV=151.06。 用插值法求得i=11.7% (4)結(jié)論:甲、乙項目的內(nèi)含報酬率均高于其相應(yīng)追加籌資方案的資本成本(11.1%), 但應(yīng)選擇內(nèi)含報酬率大的甲項目。
2023-05-10
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