根據(jù)內(nèi)部控制不相容職務(wù)分離的要求，下列職責(zé)應(yīng)相互獨(dú)立的有（ ） A批準(zhǔn)采購(gòu)與申請(qǐng)采購(gòu) B采購(gòu)與驗(yàn)收 C驗(yàn)收與付款 D付款審批與付款執(zhí)行

審計(jì)人員于2018年2月5日至10日,對(duì) B 公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,發(fā)現(xiàn)下列情況: (1) B 公司材料采購(gòu)需要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。 (2)采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制和發(fā)出訂單,訂購(gòu)單沒有編號(hào)。 (3)貨物運(yùn)到后,由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。 (4)倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物,在驗(yàn)收單上簽字后,將貨物移送至倉(cāng)庫(kù)加以保管。 (5)驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購(gòu)部門登記材料明 細(xì)賬。 (6)會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款 單登記有關(guān)賬簿。 要求:根據(jù)上述情況,指出 B 公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷,作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià),并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

1.審計(jì)人員于2018年2月5日至10日，對(duì)B公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）B公司材料采購(gòu)需要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。（2）采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制和發(fā)出訂單，訂購(gòu)單沒有編號(hào)。（3）貨物運(yùn)到后，由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。（4）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移送至倉(cāng)庫(kù)加以保管。（5）驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購(gòu)部門登記材料明細(xì)賬。（6）會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款先單登記有關(guān)賬簿。要求：根據(jù)上述情況，指出B公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷，作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

.審計(jì)人員于2018年2月5日至10日，對(duì)B公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）B公司材料采購(gòu)需要經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。（2）采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制和發(fā)出訂單，訂購(gòu)單沒有編號(hào)。（3）貨物運(yùn)到后，由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。（4）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移送至倉(cāng)庫(kù)加以保管。（5）驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購(gòu)部門登記材料明細(xì)賬。（6）會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款先單登記有關(guān)賬簿。要求：根據(jù)上述情況，指出B公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷，作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

【案例6】瑞鑫實(shí)業(yè)股份有限公司的采購(gòu)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中有以下情況：（1）驗(yàn)收部門根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。(2）會(huì)計(jì)部門審核了采購(gòu)部門填制的付款憑單后，支付采購(gòu)款項(xiàng)。(3）付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購(gòu)付款憑單，辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。(4）采購(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購(gòu)業(yè)務(wù)由采購(gòu)部經(jīng)理審批，超過100萬元的采購(gòu)業(yè)務(wù)由經(jīng)理辦公會(huì)審批。為了節(jié)約采購(gòu)時(shí)間，采購(gòu)人員將一批標(biāo)的150萬元的物資采購(gòu)合同，拆成80萬元和70萬元金額的同一供應(yīng)商供貨的兩個(gè)合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會(huì)的集體審批。要求：請(qǐng)分析該企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面存在的問題，并提出改進(jìn)建議