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甲公司2x21年實現(xiàn)利潤總額1900萬元,其中因權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資確認(rèn)盈利1200萬元,稅法規(guī)定當(dāng)期不計入應(yīng)納稅所得額,甲公司擬長期持有該項投資;年末預(yù)收貨款1600萬元,稅法規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整性差異。不考慮其他因素,甲公司適用所得稅稅率為25%。假定該公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。下列選項中表述不正確的是0。A甲公司2x21年應(yīng)交所得稅為575萬元。B甲公司2x21年遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元。C甲公司2x21年遞延所得稅負(fù)債為300萬元。D甲公司2x21年所得稅費用為175萬元

2023-05-07 13:29
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2023-05-07 13:30

A甲公司2x21年應(yīng)交所得稅為575萬元

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A甲公司2x21年應(yīng)交所得稅為575萬元
2023-05-07
對的,你這里形成遞延所得稅,同時沖減其他綜合收益,不影響所得稅費用
2020-12-03
你好,學(xué)員,具體哪里不清楚的
2022-10-12
您好 其他權(quán)益工具投資的賬面價值=6×100=600(萬元); 計稅基礎(chǔ)=5×100=500(萬元);應(yīng)納稅暫時性差異=600-500=100(萬元); 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=100×25%-0=25(萬元),對應(yīng)科目為其他綜合收益; 應(yīng)交所得稅=1 000×25%=250(萬元)。 選項C不正確,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不影響所得稅費用,而是影響其他綜合收益。 會計分錄 借:其他綜合收益 25 貸:遞延所得稅負(fù)債 25
2021-08-26
你好同學(xué),稍等回復(fù)您
2022-12-27
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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