老師，請教下，這個肖哲老師的視頻課里講到印花稅因為是當月繳納，所以可以不用計提，直接繳納是借應交稅費印花稅，貸銀行存款，但是印花稅其實屬于稅金及附加科目的，稅金及附加月末需轉(zhuǎn)入本年利潤，如果印花稅不通過稅金及附加歸集，那么不就是只交了錢減少了資產(chǎn)，而沒有進行所得稅稅前扣除嗎？這樣理解對嗎？

增值稅附加稅那些，以9月為例，9月末計提了本月，但是9月初繳納了8月的，因為每個月增值稅金額不一樣，這樣不就導致，未交增值稅教育費附加城建稅這些科目期末都有余額嗎？稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤了，資產(chǎn)負債表和利潤表都沒有這些科目，這個體現(xiàn)在哪里了？

關(guān)于稅金及附加的賬務處理是， 借，稅金及附加 貸 應交稅費 然后稅金及附加應該怎么結(jié)轉(zhuǎn)？是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎？感覺借貸不相等

例1：齊魯公司2021年有關(guān)損益類賬戶年末余額如下表。該企業(yè)利潤結(jié)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法，年未一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，所得稅稅率為25%。年終，按凈利潤的10%、60%的比例提取法定盈余公積，向投資人分配現(xiàn)金股利。根據(jù)下列要求編制該公司的會計分錄。賬戶名稱結(jié)賬前余額賬戶名稱主營業(yè)務收入7500000（貨）主營業(yè)務成本其他業(yè)務收入640000（貨）其他業(yè)務成本投資收益530000（貨）稅金及附加營業(yè)外收入36000（貨）銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出結(jié)賬前余額4500000（借）396000（借）62000（借）570000（借）946000（借）148000（借)8000（借）76000（借）（1）將損益類科目中收入、利得類科目的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目(2）將損益類科目中費用（除所得稅費用）、損失類科目的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目（3）假設A公司本年無納稅調(diào)整因素，所得稅稅率為25%，計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用(4）將凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”科目/結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目（5）

齊魯公司2021年有關(guān)損益類賬戶年末余額如下表。該企業(yè)利潤結(jié)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法，年未一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，所得稅稅率為25%。年終，按凈利潤的10%、60%的比例提取法定盈余公積，向投資人分配現(xiàn)金股利。根據(jù)下列要求編制該公司的會計分錄。賬戶名稱結(jié)賬前余額賬戶名稱主營業(yè)務收入7500000（貨）主營業(yè)務成本其他業(yè)務收入640000（貨）其他業(yè)務成本投資收益530000（貨）稅金及附加營業(yè)外收入36000（貨）銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失營業(yè)外支出結(jié)賬前余額4500000（借）396000（借）62000（借）570000（借）946000（借）148000（借)8000（借）76000（借）（1）將損益類科目中收入、利得類科目的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目(2）將損益類科目中費用（除所得稅費用）、損失類科目的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目（3）假設A公司本年無納稅調(diào)整因素，所得稅稅率為25%，計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用(4）將凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”科目/結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目