某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1000000，預(yù)計(jì)使用年限10年。 要求:采用雙倍余額遞減法，計(jì)算凈殘值率分別為30%、20%、11%、9%、7%和5%時(shí)各年的折舊額（當(dāng)剩余年限采用年限平均法計(jì)提的折舊額大于采用雙倍余額遞減法計(jì)提的折舊額時(shí)，改為年限平均法計(jì)提折舊） 這道題凈殘值率為7%，第5年答案是計(jì)提81920，但是按照年限平均法，不是計(jì)提93000嗎？為什么不是在第五年開始采用年限平均法呢？要怎么比對(duì)兩種方法的折舊額，不是按每年的數(shù)據(jù)對(duì)比嗎？老師可不可以用這道題的具體數(shù)據(jù)算給我看一下，謝謝老師！

三、計(jì)算題1.某公司屬于增值稅一般納稅人，2019年7月5日購入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額78萬元，以上款項(xiàng)以支票支付。安裝過程中領(lǐng)用本公司原材料80萬元，該設(shè)備2019年8月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付車間使用。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，同時(shí)對(duì)該固定資產(chǎn)分別采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊，要求：(1)計(jì)算各折舊年度的折舊額(2)計(jì)算2020年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額2.2016年10月20日，某企業(yè)購入一臺(tái)設(shè)備，其原價(jià)為2000萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值5萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，要求：(1)計(jì)算各折舊年度的折舊額(2)計(jì)算2017年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額3.某企業(yè)月初結(jié)存甲材料的計(jì)劃成本為30000元，材料成本差異為超支900元；本月收入甲材料計(jì)劃成本成本為160000元，實(shí)際成本154350元；本月發(fā)出甲材料計(jì)劃成本為120000元。要求：計(jì)算材料成本差異率、發(fā)出甲材料的實(shí)際成本。

根據(jù)您的估計(jì)，機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2,000萬；空調(diào)的預(yù)計(jì)使用壽命為5年，凈殘值為400萬?；诖?，你提供了三套折舊方案作為備選，分別是直線折舊法（按照年限）、雙倍余額遞減法、年限總和法。假定當(dāng)月購買的固定資產(chǎn)當(dāng)月即刻開始折舊，公司按年進(jìn)行折舊，即本年折舊按照12個(gè)月計(jì)算，年末一次性計(jì)提，并假定所有折舊金額全部計(jì)入管理費(fèi)用。試完成以下表格：表2：折舊方案?jìng)溥x表單位：萬元方案1：直線折舊法方案2：雙倍余額遞減法方案3：年限總和法機(jī)器設(shè)備空調(diào)機(jī)器設(shè)備空調(diào)機(jī)器設(shè)備空調(diào)第一年折舊金額第二年折舊金額第三年折舊金額……（后續(xù)年份不用再計(jì)算）不填不填不填不填不填不填

A公司2022年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為3000萬元，該公 司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債沒有 期初余額。2022年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為1500 萬元，預(yù)計(jì)使用10 年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法，稅法 按直線法，假定預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與稅法規(guī)定相同。另外，本年 營(yíng)業(yè)外支出中有50萬為稅收滯納金。 要求 計(jì)算A公司2022年應(yīng)交企業(yè)所得稅，并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

A公司2022年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為3000萬元，該公 司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債 沒有期初余額。2022年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為 1500萬元，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減 法，稅法按直線法，假定預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值與稅法規(guī)定相 同。另外，本年?duì)I業(yè)外支出中有50萬為稅收滯納金。?? 要求 計(jì)算A公司2022年應(yīng)交企業(yè)所得稅，并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處 理。