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掌握貨幣資金的審計(jì)-審計(jì)案例1.審計(jì)案例審計(jì)人員審計(jì)某公司銀行存款發(fā)現(xiàn)，12月31日銀行存款日記賬余額為133750元，銀行對(duì)賬單余額為137000元。核對(duì)后發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬:(1)12月29日委托銀行收款12500元，銀行已入賬，公司尚未收到收款通知單;(2)12月30日公司開(kāi)出現(xiàn)金支票一張400元，銀行尚未入賬;(3)12月30日銀行代付公司電費(fèi)250元，公司尚未收到付款通知單;(4)12月30日公司收到轉(zhuǎn)賬支票16000元，銀行尚未入賬。要求:指出審計(jì)人員如何進(jìn)一步開(kāi)展審計(jì)工作。

2023-04-20 10:59
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職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-04-20 11:00

1、對(duì)公司現(xiàn)金賬戶進(jìn)行詳細(xì)核查，核查12月29日委托銀行收款12500元，若該筆收款已被入賬，可以詢問(wèn)公司現(xiàn)金賬戶是否收到該筆款，匹配收款人及流向； 2、核查12月30日開(kāi)出的400元現(xiàn)金支票，可詢問(wèn)公司有關(guān)人員，查詢支票具體的用途； 3、核查12月30日的電費(fèi)支付，審計(jì)人員可以按照正常的審計(jì)程序查看公司的付款憑證，比較公司與銀行的賬目，驗(yàn)證支付準(zhǔn)確性； 4、核查12月30日的轉(zhuǎn)賬支票，審計(jì)人員可以查看支票的付款方，核查銀行在約定時(shí)間內(nèi)是否收到支票金額。

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