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小企業(yè)會計準則是否可以計提應(yīng)收賬款的壞賬準備,借管理費用,貸壞賬準備,然后通過計提的管理費用調(diào)整第1季度的預(yù)交所得稅?如果可以或者不可以,有什么政策依據(jù)?并提供文件號,謝謝!

2023-04-15 12:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-04-15 12:42

不可以的,他沒有壞賬準備這個科目 小企業(yè)會準則發(fā)生的時候直接確認壞賬就可以的,借營業(yè)外支出貸銀行

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齊紅老師 解答 2023-04-15 12:43

按照小企業(yè)會計準則的規(guī)定,本條規(guī)定跟企業(yè)會計準則不同,沒有計入資產(chǎn)減值損失,因為小企業(yè)會計準則沒有該科目,新會計制度計提的壞賬準備則計入資產(chǎn)減值損失;也沒有計入管理費用,小企業(yè)一般不計提壞賬準備。 小企業(yè)會計準則壞賬應(yīng)收及預(yù)付款項的壞賬損失應(yīng)當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出,同時沖減應(yīng)收及預(yù)付款項。

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 12:46

那么發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬記入營業(yè)外支出,是否可以在企業(yè)所得稅前列支?

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齊紅老師 解答 2023-04-15 12:48

壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除: 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)? 2、債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)? 3、債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的; 4、與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)? 5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。企業(yè)實際資產(chǎn)損失,應(yīng)當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 12:51

那么在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時是否可以不考慮納稅調(diào)整的情況?

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齊紅老師 解答 2023-04-15 12:54

季度預(yù)繳的時候不需要考慮的。

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 15:10

對于那些應(yīng)收和應(yīng)付款長期掛賬的,要把它們結(jié)平,如果不通過營業(yè)外支出和營業(yè)外收入科目(因為通過營業(yè)外收支無法證明需要納稅調(diào)整),是否可以通過現(xiàn)金收付方式結(jié)平往來長期掛靠?

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齊紅老師 解答 2023-04-15 15:15

你好,這種有風險的,因為你們開不了收據(jù),你也收不到收據(jù)。

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 15:18

做營業(yè)外收支不行,做現(xiàn)金也不行,難道一直掛賬,做現(xiàn)金不行有什么風險?

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 15:19

問題是一直掛賬也有風險,不管咋樣都有風險,有什么合規(guī)的又可操作的處理方式?

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齊紅老師 解答 2023-04-15 15:24

這個你自己決定就可以的,我的建議是放到營業(yè)外收支。

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 15:25

應(yīng)收賬款壞賬記營業(yè)外支出沒有證據(jù)納稅調(diào)增,而應(yīng)付賬款長期不付記營業(yè)外收入沒有證據(jù)是否可以納稅調(diào)減呢?

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齊紅老師 解答 2023-04-15 15:34

不可以的,這個沒法納稅調(diào)減

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不可以的,他沒有壞賬準備這個科目 小企業(yè)會準則發(fā)生的時候直接確認壞賬就可以的,借營業(yè)外支出貸銀行
2023-04-15
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2025-05-14
您好 1預(yù)付賬款不多的企業(yè),可以不設(shè)“預(yù)付賬款”科目,而將支付的預(yù)付賬款記入(〕。C.“應(yīng)付賬款”科目的借方2.2020年4月16日,A企業(yè)銷售產(chǎn)品一批,價款400萬元,增值稅52萬元,收到期限為6個月的商業(yè)承兌匯票一張,年利率為8%,則該票據(jù)到期時,A企業(yè)收到的票款為(????D)。400%2B52%2B452*0.08/2=470.08 A.480萬元B.452萬元C.488.16萬元D.470.08萬元 3.企業(yè)應(yīng)按期計提壞賬準備,對于己確認的壞賬損失,應(yīng)借記(C)。A.“管理費用”科目B.“財務(wù)費用”科目C.“壞賬準備”科目D.“信用滅值損失”科目 4.C企業(yè)2017年年末壞賬準備借方余額1000元,2018年1月末,應(yīng)收賬款借方余額68000元,當月發(fā)生壞賬損失1500元,按應(yīng)收賬款余額的2%計提壞賬準備,則該企業(yè)1月末壞賬淮備的余額為(B)。A.借方2500元B.貸方1360元C.貸方1500元D.借方1140元? ?? 68000*0.02=1360? ??
2023-03-07
你好,你在做一個計提的,你那個是確認壞賬的,借信用減值損失 貸壞賬準備。
2023-04-21
您好,具體是什么問題
2022-01-05
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