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小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則是否可以計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備,借管理費(fèi)用,貸壞賬準(zhǔn)備,然后通過計(jì)提的管理費(fèi)用調(diào)整第1季度的預(yù)交所得稅?如果可以或者不可以,有什么政策依據(jù)?并提供文件號,謝謝!

2023-04-15 12:36
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-04-15 12:42

不可以的,他沒有壞賬準(zhǔn)備這個(gè)科目 小企業(yè)會準(zhǔn)則發(fā)生的時(shí)候直接確認(rèn)壞賬就可以的,借營業(yè)外支出貸銀行

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齊紅老師 解答 2023-04-15 12:43

按照小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,本條規(guī)定跟企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則不同,沒有計(jì)入資產(chǎn)減值損失,因?yàn)樾∑髽I(yè)會計(jì)準(zhǔn)則沒有該科目,新會計(jì)制度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備則計(jì)入資產(chǎn)減值損失;也沒有計(jì)入管理費(fèi)用,小企業(yè)一般不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則壞賬應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出,同時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 12:46

那么發(fā)生的應(yīng)收賬款壞賬記入營業(yè)外支出,是否可以在企業(yè)所得稅前列支?

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齊紅老師 解答 2023-04-15 12:48

壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除: 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)? 2、債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)? 3、債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的; 4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無法追償?shù)? 5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 12:51

那么在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是否可以不考慮納稅調(diào)整的情況?

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齊紅老師 解答 2023-04-15 12:54

季度預(yù)繳的時(shí)候不需要考慮的。

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 15:10

對于那些應(yīng)收和應(yīng)付款長期掛賬的,要把它們結(jié)平,如果不通過營業(yè)外支出和營業(yè)外收入科目(因?yàn)橥ㄟ^營業(yè)外收支無法證明需要納稅調(diào)整),是否可以通過現(xiàn)金收付方式結(jié)平往來長期掛靠?

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齊紅老師 解答 2023-04-15 15:15

你好,這種有風(fēng)險(xiǎn)的,因?yàn)槟銈冮_不了收據(jù),你也收不到收據(jù)。

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 15:18

做營業(yè)外收支不行,做現(xiàn)金也不行,難道一直掛賬,做現(xiàn)金不行有什么風(fēng)險(xiǎn)?

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 15:19

問題是一直掛賬也有風(fēng)險(xiǎn),不管咋樣都有風(fēng)險(xiǎn),有什么合規(guī)的又可操作的處理方式?

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齊紅老師 解答 2023-04-15 15:24

這個(gè)你自己決定就可以的,我的建議是放到營業(yè)外收支。

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快賬用戶2078 追問 2023-04-15 15:25

應(yīng)收賬款壞賬記營業(yè)外支出沒有證據(jù)納稅調(diào)增,而應(yīng)付賬款長期不付記營業(yè)外收入沒有證據(jù)是否可以納稅調(diào)減呢?

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齊紅老師 解答 2023-04-15 15:34

不可以的,這個(gè)沒法納稅調(diào)減

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