風(fēng)尚服飾有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱“風(fēng)尚公司”)，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為914301034321644090，注冊(cè)資本為6000萬(wàn)元，企業(yè)類型為有限責(zé)任公司，經(jīng)營(yíng)范圍為服裝的批發(fā)與2020年10一12月?lián)p益類賬戶有關(guān)數(shù)據(jù)如下：①主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元。②主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000萬(wàn)元。③其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。④其他業(yè)務(wù)成本60萬(wàn)元。⑤稅金及附加12萬(wàn)元。⑥銷售費(fèi)用170萬(wàn)元，其中，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元，職工薪酬70萬(wàn)元。⑦管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，辦公費(fèi)20萬(wàn)元、職工薪酬140萬(wàn)元。⑧財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬(wàn)元，其中，利息收入40萬(wàn)元；向銀行借款1200萬(wàn)元，支付利息費(fèi)用62萬(wàn)元。⑨營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元、均為捐贈(zèng)收入。⑩營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元、其中，通過(guò)民政部門向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬(wàn)元，固定資產(chǎn)盤虧20萬(wàn)元。?投資收益——國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。?上述成本費(fèi)用中包括已支付的全年工資費(fèi)用2000萬(wàn)元，企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)1000人。計(jì)算企業(yè)應(yīng)預(yù)繳的所得稅額

2.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個(gè)月，會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。該公司2019年度的利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)如表4-1所示。2020年1月份，經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，該公司的賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，利潤(rùn)總額計(jì)算正確，獲取的其他信息如下:(1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5000000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。(4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5000

2.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個(gè)月，會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。該公司2019年度的利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)如表4-1所示。表4-1利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)編制單位:永江木業(yè)有限責(zé)任公司2019年度單位:元項(xiàng)目金額一、營(yíng)業(yè)收入48870000減:營(yíng)業(yè)成本31800000稅金及附加260000銷售費(fèi)用4500000管理費(fèi)用3500000財(cái)務(wù)費(fèi)用1200000信用減值損失90000加:公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益250000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7770000加:營(yíng)業(yè)外收入154500減:營(yíng)業(yè)外支出1325520三、利潤(rùn)總額65989802020年1月份,經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，該公司的賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，利潤(rùn)總額計(jì)算正確，獲取的其他信息如下：(1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5000000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為32

4.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售,增值稅納稅期限為1個(gè)月，會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2019 年度的利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)收入為48870000元，利潤(rùn)總額為6598980元。企業(yè)所得稅率25%。 經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，該公司的賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，獲取的其他信息如下: (1)發(fā)生企業(yè)所得稅法規(guī)定的視同銷售行為,應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收入為1130 000元，視同銷售成本為1000000元。 (2)當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元。 (3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為2250000元。 (4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120 000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率 8%。(6)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50000元。(7)國(guó)債利息收入250000元。 要求:請(qǐng)計(jì)算該公司2019年度的應(yīng)納稅所得額。

3.某企業(yè)2021年有關(guān)資料如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用600萬(wàn)元，稅金及附加400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬(wàn)元，管理費(fèi)用400萬(wàn)元。(14分)當(dāng)稅務(wù)師事務(wù)所在為該企業(yè)進(jìn)行匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關(guān)的具體資料如下:(1)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為300萬(wàn)元，上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)63萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)8.5萬(wàn)元。(2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元。(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支當(dāng)期向其他企業(yè)拆借的利息20萬(wàn)元，拆借金額為200萬(wàn)元，銀行同期年利率為8%。(4)營(yíng)業(yè)外支出列支了當(dāng)期因排污處理不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元。(5)在有關(guān)收益項(xiàng)目中列示國(guó)債利息收入有20萬(wàn)元。要求:根據(jù)有資料計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。企業(yè)所得稅能寫詳細(xì)點(diǎn)嗎