劉老師在2019年1月-12月每月在學(xué)校領(lǐng)取工資收入16000元，學(xué)校為其繳納五險(xiǎn)一金2500元，無(wú)免稅收入;其有一女(小學(xué)二年級(jí))需要教育和老父(75歲)需要贍養(yǎng)，其從1月份開(kāi)始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)為3000元，無(wú)其他費(fèi)用扣除。另外，2019年7月暑假時(shí)，為學(xué)校招聘學(xué)生取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，自己撰寫(xiě)稿件，獲得2000元稿費(fèi)，9月為學(xué)校推薦人才取得勞務(wù)報(bào)酬收入30000元，10月，獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。1請(qǐng)問(wèn)王教授全年(2019年1月-12月)需要預(yù)扣多少稅額?2王教授全年實(shí)際應(yīng)繳納多少稅額?是否需要補(bǔ)繳還是退還稅額?具體是多少稅額?

在上海某高校工作的張教授，在老家有房亦有房貸但非首套住房貸款，在上海租房每月支付租金5000元(承租人為張教授)，與妻子共同育有一子一女，均正上小學(xué)，張教授為獨(dú)子，其父母已年過(guò)60。由于其妻為全職太太，兩人約定子女教育由張教授扣除張教授某年取得以下各項(xiàng)收入： (1)每月取得工資薪金18000元，繳納三險(xiǎn)一金3900元，12月取得年終獎(jiǎng) 20000元。 （2）5月份為某企業(yè)開(kāi)展培訓(xùn)取得報(bào)酬5000元，8月為某公司設(shè)計(jì)圖紙取得報(bào)酬10000元 （3）10月轉(zhuǎn)讓個(gè)人專利使用權(quán)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50000元 （4）12月取得稿酬所得15000元 2、專項(xiàng)扣除額是多少？專項(xiàng)附加扣除額是多少？

王力2022年5月喜得貴子，這是他的第一個(gè)孩子;2022年8月父親年滿60歲;他首次在太原用貸款買了住房，從7月開(kāi)始還貸款，每月還貸5000元;2022年9月，王力開(kāi)始上山西財(cái)經(jīng)大學(xué)在職研究生，預(yù)計(jì)三年后畢業(yè)。王力和妻子分別按50%扣除嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用，王力本人是獨(dú)生子。試分析，王力2022年可以扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有哪些?全年扣除金額是多少?

練習(xí)一：王某2020年1月的工資收入為18000元，當(dāng)月的三險(xiǎn)一金總共為3960，子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款、和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除共計(jì)4400元，無(wú)其他扣除。計(jì)算王某1月份應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅。王某2月份工資收入17500，專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除和1月相同。請(qǐng)計(jì)算王某2月份應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅。練習(xí)二：林某2020年全年的收入情況：在任職的單位每月取得工資7200元，2月份因作品發(fā)表取得80000元，5月份轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的使用權(quán)取得120000元，6月到某高校講座取得4500元。林某的單位以7200為基數(shù)，按8%、2%、0.5%、12%為其計(jì)提三險(xiǎn)一金，林某有兩個(gè)孩子，大孩上小學(xué)，小孩2歲，父母均年過(guò)60歲，林某為獨(dú)生了女，林某每月需償還首套房貸款3000元。夫妻約定了女的教育支出由林某一方扣除。要求：(1)計(jì)算林某2020年每個(gè)月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算林某2020年綜合所得應(yīng)納稅額。(3)計(jì)算林某應(yīng)補(bǔ)或退的稅額。

某公司工程師高某(中國(guó)公民)2019年取得收入情況如下:(1)每月取得工資收入15000元;(2)高某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為9000元，全年按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金合計(jì)24300元。(3)高某的兒子正就讀大學(xué)3年級(jí)，女兒正就讀初中1年級(jí);其父母均已年過(guò)60，已知高某為獨(dú)生子女。(4)高某用商業(yè)銀行貸款購(gòu)買的第二套住房開(kāi)始還款。(5)取得利息收入5000元，其中國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元，集資利息收入3000元。(6)提供一項(xiàng)非專有技術(shù)的使用權(quán)，取得收入30000元;該非專有技術(shù)的研發(fā)成本是20000元。已知:子女教育支出按照每個(gè)子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;住房貸款利息支出按照每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;贍養(yǎng)老人支出，納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。上述專項(xiàng)附加扣除經(jīng)協(xié)商，由高某扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。