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演示賬套

這兩題怎么解答，具體步驟

2023-03-28 11:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-03-28 11:49

你好，學(xué)員，你是否可以嘗試做一下，對你的學(xué)習(xí)有幫助哦，根據(jù)你做得核對一下答案，把答案不懂的部分標(biāo)注出來，老師給你講解哦

齊紅老師解答 2023-03-28 11:59

444題，答案選C 選項A，期末存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為50萬元[50×（4－3）] 選項B，個別報表角度存貨的賬面價值＝計稅基礎(chǔ)＝50×4＝200（萬元），不確認(rèn)遞延所得稅，合并報表角度存貨的賬面價值為150萬元（50×3），計稅基礎(chǔ)為200萬元（50×4），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異為50萬元，認(rèn)為應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元（50×25%），而個別報表未確認(rèn)，所以要補確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬元選項D，遞延所得稅收益＝遞延所得稅資產(chǎn)－遞延所得稅負(fù)債＝12.5（萬元）。相關(guān)抵銷分錄為：借：營業(yè)收入　400 　　貸：營業(yè)成本 350 　　　　存貨 [（4－3）×50]50 借：遞延所得稅資產(chǎn)12.5 　　貸：所得稅費用12.5

齊紅老師解答 2023-03-28 12:03

445，答案選C 合并現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額＝（2200＋1000）－600＝2600（萬元）。