老師好，我們是小規(guī)模納稅人的電影院，單位購(gòu)買會(huì)員卡，這筆收入已經(jīng)打我們公司賬戶，我們發(fā)票也開了，但是這個(gè)會(huì)員卡的錢，我們是等到顧客消費(fèi)后才能算收入的，現(xiàn)在我們只能是計(jì)入預(yù)售賬款中，但是我們發(fā)票又開出去了，賬務(wù)處理可以把這部分做預(yù)售嗎？現(xiàn)在要是做收入，到時(shí)候顧客來(lái)消費(fèi)了，賬又要怎么處理合適呢？

老師，這個(gè)選項(xiàng)D的理解是雖然屬于內(nèi)部移送，但在對(duì)外出售時(shí)才知道征稅依據(jù)，所以在內(nèi)部移送環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，通常如果內(nèi)部移送是以使用為目的的，就要征消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的視同銷售，連續(xù)生產(chǎn)，應(yīng)稅消費(fèi)品移送環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品征消費(fèi)稅，外部移送征消費(fèi)稅，內(nèi)部移送以使用為目的征消費(fèi)稅，內(nèi)部移送用來(lái)安全測(cè)試不征。這么理解可以嗎？我理解的原理是看移送以后還能不能征到消費(fèi)稅。

老師，請(qǐng)問公司2020年到的項(xiàng)目款，然后今年年初的時(shí)候就支付去年項(xiàng)目的貨款和人工費(fèi)等，但是都沒有發(fā)票回來(lái)，導(dǎo)致現(xiàn)在現(xiàn)金賬上有了幾十萬(wàn)的金額，但是實(shí)際是支付貨款的了，2020年我們公司是所得稅核定征收，這個(gè)我還要去處理嗎？要怎么才能消掉這些現(xiàn)金？

老師，我們公司是生產(chǎn)儲(chǔ)能設(shè)備的企業(yè)，我們會(huì)購(gòu)買一些材料如電芯，集成電路，鋼網(wǎng)，微電子，電子元件，溫控器等各種物料，還會(huì)買集裝箱用于組裝，也就是這些物料都會(huì)放在集裝箱里最后變成一個(gè)儲(chǔ)能產(chǎn)品，可以用來(lái)能量?jī)?chǔ)存，會(huì)賣給一些有需要儲(chǔ)能產(chǎn)品的企業(yè)。像這種業(yè)務(wù)，我們?cè)趺催M(jìn)行成本核算？是在生產(chǎn)成本里面核算嗎？然后結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品，賣出去之后就結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎？因?yàn)閮r(jià)值比較大，金額兩百多萬(wàn)，這種可以放在生產(chǎn)成本里嗎？目前我們就這一種產(chǎn)品，后續(xù)有可能也是類似的產(chǎn)品，但是規(guī)格型號(hào)或者性能不一樣。所以我想確認(rèn)一下成本核算方式。還是作為在建工程核算？結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)，然后賣出？謝謝老師

老師好，我是剛進(jìn)公司的，這個(gè)是小公司，核定征收的個(gè)獨(dú)企業(yè)。然后我發(fā)現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)里面有余額，之前開票都沒有變過45萬(wàn)，這部分增值稅應(yīng)該是要轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入的吧？現(xiàn)在我還能去寫一個(gè)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模），貸：營(yíng)業(yè)外收入 這個(gè)分錄嗎？ 那如果修改了，這筆作為營(yíng)業(yè)外收入的話是不是要加到他報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅里面的“收入總額”里面？