老師好，我們是小規(guī)模納稅人的電影院，單位購買會員卡，這筆收入已經打我們公司賬戶，我們發(fā)票也開了，但是這個會員卡的錢，我們是等到顧客消費后才能算收入的，現在我們只能是計入預售賬款中，但是我們發(fā)票又開出去了，賬務處理可以把這部分做預售嗎？現在要是做收入，到時候顧客來消費了，賬又要怎么處理合適呢？

老師，這個選項D的理解是雖然屬于內部移送，但在對外出售時才知道征稅依據，所以在內部移送環(huán)節(jié)不征消費稅，通常如果內部移送是以使用為目的的，就要征消費稅。消費稅的視同銷售，連續(xù)生產，應稅消費品移送環(huán)節(jié)不征消費稅，費應稅消費品征消費稅，外部移送征消費稅，內部移送以使用為目的征消費稅，內部移送用來安全測試不征。這么理解可以嗎？我理解的原理是看移送以后還能不能征到消費稅。

老師，請問公司2020年到的項目款，然后今年年初的時候就支付去年項目的貨款和人工費等，但是都沒有發(fā)票回來，導致現在現金賬上有了幾十萬的金額，但是實際是支付貨款的了，2020年我們公司是所得稅核定征收，這個我還要去處理嗎？要怎么才能消掉這些現金？

老師，我們公司是生產儲能設備的企業(yè)，我們會購買一些材料如電芯，集成電路，鋼網，微電子，電子元件，溫控器等各種物料，還會買集裝箱用于組裝，也就是這些物料都會放在集裝箱里最后變成一個儲能產品，可以用來能量儲存，會賣給一些有需要儲能產品的企業(yè)。像這種業(yè)務，我們怎么進行成本核算？是在生產成本里面核算嗎？然后結轉到庫存商品，賣出去之后就結轉到主營業(yè)務成本嗎？因為價值比較大，金額兩百多萬，這種可以放在生產成本里嗎？目前我們就這一種產品，后續(xù)有可能也是類似的產品，但是規(guī)格型號或者性能不一樣。所以我想確認一下成本核算方式。還是作為在建工程核算？結轉到固定資產，然后賣出？謝謝老師

老師好，我是剛進公司的，這個是小公司，核定征收的個獨企業(yè)。然后我發(fā)現應交稅費里面有余額，之前開票都沒有變過45萬，這部分增值稅應該是要轉到營業(yè)外收入的吧？現在我還能去寫一個分錄 借：應交稅費-應交增值稅（小規(guī)模），貸：營業(yè)外收入 這個分錄嗎？ 那如果修改了，這筆作為營業(yè)外收入的話是不是要加到他報生產經營所得稅里面的“收入總額”里面？