老師好，案例： 有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主是王平，2021年取得營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)，營(yíng)業(yè)成本90萬(wàn)，稅金及附加15萬(wàn)(包含已經(jīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅3萬(wàn)); 銷(xiāo)售費(fèi)用15萬(wàn); 　　管理費(fèi)用30萬(wàn)(其中業(yè)主王平的工資薪金8萬(wàn)，其他員工的工資薪金20萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)); 財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬(wàn); 營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)，為行政性罰款支出。王平除以上經(jīng)營(yíng)所得外，未取得綜合所得。 2020年，王平費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬(wàn)元;專(zhuān)項(xiàng)扣除3萬(wàn)，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除3.6萬(wàn)元(其中子女教育1.2萬(wàn)，贍養(yǎng)老人2.4萬(wàn))。 計(jì)算： 　　經(jīng)營(yíng)所得利潤(rùn)總額=200-90-15-15-22-30-3-5=20萬(wàn)。 　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整： 2×60%=1.2萬(wàn)，200×5‰=1萬(wàn)元，調(diào)增=2-1=1萬(wàn)。 　　不允許扣除的項(xiàng)目： (1)業(yè)主工資8萬(wàn); (2)行政性罰款支出5萬(wàn); (3)個(gè)人所得稅3萬(wàn)。 　　應(yīng)納稅所得額 =20+1+8+5+3-6-3-3.6=30.4萬(wàn); 　　應(yīng)納稅額 =30.4×30%-4.05=5.07萬(wàn); 　　應(yīng)補(bǔ)繳稅額 =5.07-3=2.07萬(wàn)。 麻煩看下 這個(gè)有沒(méi)有問(wèn)題 謝謝

光明企業(yè)是國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020年會(huì)計(jì)資料反映情況如下:"(1)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元;(2)增值稅800萬(wàn)元，稅金及附加60萬(wàn)元;(3)房屋出租取得不含稅收入70萬(wàn)元;。(4)銷(xiāo)售費(fèi)用180萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)120萬(wàn)元);(5)管理費(fèi)用350萬(wàn)元(其中心務(wù)招待費(fèi)26萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品、新技術(shù)費(fèi)用80萬(wàn)元);(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用14萬(wàn)元;(7)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券利息5萬(wàn)元(8)營(yíng)業(yè)外支出52萬(wàn)元，其中支付某商廈開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)2萬(wàn)元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬(wàn)元，接受技術(shù)監(jiān)督部門(mén)罰款1萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)匯款10萬(wàn)元。其他相關(guān)資料:高薪技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅減按15%征收。要求:(1)計(jì)算該企業(yè)收入總額。(2)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用。(3)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用(不包含=新研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額)。(4)計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)外支出。(5)計(jì)算該企業(yè)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額以及企業(yè)匯算清繳時(shí)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

1居民企業(yè)甲公司，主要從事設(shè)備制造，2020年產(chǎn)品銷(xiāo)售收人2500萬(wàn)元，利潤(rùn)總額550萬(wàn)元，其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益；(2）通過(guò)市民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某小學(xué)捐贈(zèng)5萬(wàn)元;（3）實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待數(shù)30萬(wàn)元，已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題（涉及計(jì)算的，列出算式，結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬(wàn)元）。（1）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。(2)汁算甲公司2020年度企止所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出。（3）計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

您好 關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅調(diào)增和調(diào)減怎么理解 比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)計(jì)上是1萬(wàn)，稅法允許扣除的是5千，要調(diào)增5千的意思是稅法要和會(huì)計(jì)上保持一致嗎？麻煩解答清楚一點(diǎn)，謝謝你

提問(wèn)# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問(wèn)題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營(yíng)業(yè)外支出~滯納金 10萬(wàn)元，貸:銀行存款 10萬(wàn)元。 同時(shí)，這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過(guò)以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)嗎？還是說(shuō)掛在營(yíng)業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問(wèn)題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過(guò)三年了，確定余額收不回來(lái)了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過(guò)以前年度損益科目過(guò)度，沖減未分配利潤(rùn)嗎？還是只能掛在營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來(lái)，又沒(méi)有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。