大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料如下:①銷售收入4500萬元;②成本費(fèi)用3000萬元，列入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資350萬元，支付職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元，撥繳_I會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元;③銷售稅金350萬元(其中增值稅150萬元);④銷售費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出90萬;⑤管理費(fèi)用240萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用100萬元，未形成無形資產(chǎn);⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中向銀行借款利息支出40萬元;⑦營(yíng)業(yè)外收入50萬元，其中處置無形資產(chǎn)凈收益35萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬元;⑧營(yíng)業(yè)外支出24萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，環(huán)境保護(hù)支出5萬元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元(非廣告性質(zhì))，通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元，通過大連市慈善總會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)5萬元;⑨取得國(guó)債利息收入2萬元;?2017年度未彌補(bǔ)虧損15萬元。根據(jù)上述資料，調(diào)增調(diào)減進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算。

大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料如下:①銷售收入4500萬元;②成本費(fèi)用3000萬元，列入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資350萬元，支付職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元，撥繳_I會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元;③銷售稅金350萬元(其中增值稅150萬元);④銷售費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出90萬;⑤管理費(fèi)用240萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用100萬元，未形成無形資產(chǎn);⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中向銀行借款利息支出40萬元;⑦營(yíng)業(yè)外收入50萬元，其中處置無形資產(chǎn)凈收益35萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬元;⑧營(yíng)業(yè)外支出24萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，環(huán)境保護(hù)支出5萬元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元(非廣告性質(zhì))，通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元，通過大連市慈善總會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)5萬元;⑨取得國(guó)債利息收入2萬元;?2017年度未彌補(bǔ)虧損15萬元。根據(jù)上述資料，調(diào)增調(diào)減進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算。

實(shí)訓(xùn)資料：大連屋山煙草公司適用25%企業(yè)所得稅稅率，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料如下：①銷售收入4500萬元；②成本費(fèi)用3000萬元，列入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資350萬元，支付職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元；③銷售稅金350萬元（其中增值稅150萬元）；④銷售費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳支出90萬；⑤管理費(fèi)用240萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，技術(shù)研發(fā)費(fèi)用100萬元，未形成無形資產(chǎn)；⑥財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元，其中向銀行借款利息支出40萬元；⑦營(yíng)業(yè)外收入50萬元，其中處置無形資產(chǎn)凈收益35萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入15萬元；⑧營(yíng)業(yè)外支出24萬元，其中支付合同違約金1萬元，稅收滯納金2萬元，環(huán)境保護(hù)支出5萬元，向合作伙伴支出贊助費(fèi)1萬元（非廣告性質(zhì)），通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)10萬元，通過大連市慈善總會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)5萬元；⑨取得國(guó)債利息收入2萬元；⑩2017年度未彌補(bǔ)虧損15萬元。實(shí)訓(xùn)要求：根據(jù)上述資料，進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算。

、案例分析題，甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2020年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：(1）取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元；(2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元；接受乙公司投資，收到投資款2000萬元；(3）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率6%，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10%，利息均已支付；(4）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元；發(fā)生會(huì)議費(fèi)30萬元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元；(5）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元，直接向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元；(6）全年利潤(rùn)總額為750萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)12％以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。1．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的為多少萬元？2．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除利息支出的為多少萬元？3．計(jì)算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣

甲公司為居民企業(yè)，主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，2021年有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：（1）取得手機(jī)銷售收入8000萬元，提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元；（2）確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元；接受乙公司投資，收到投資款2000萬元；（3）當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬元，其中向金融企業(yè)借款250萬元，期限6個(gè)月，年利率6％，向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元，期限6個(gè)月，年利率10％，利息均已支付；（4）參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬元；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元；發(fā)生會(huì)議費(fèi)30萬元；發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元；（5）通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬元，直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬元，向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬元；（6）全年利潤(rùn)總額為750萬元。已知：公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)12％以內(nèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入收入總額的是多少？計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除利息支出的是多少？計(jì)算甲公司2021年度