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演示賬套

某汽車銷售(增值稅一般納稅人)，2020年會計賬面利潤總額為40萬元，已預繳企業(yè)所得稅10萬元，2020年實際銷售收入為4500萬，應收賬款期末余額1000萬元，2020年有關成本費用數(shù)據(jù)如下:1、公司全年人數(shù)50人，實際發(fā)放工資200萬元，實際發(fā)生福利費用40萬元，報銷職工教育經(jīng)費10萬元。2、公司全年報銷業(yè)務招待費用30.萬元。3、發(fā)生罰款支出1萬元，春風行動通過慈善總會捐贈15萬。4、年底公司盤點發(fā)現(xiàn)外購材料一批被盜價值10萬元，進項稅已轉(zhuǎn)出，未辦理報損稅務相關手續(xù)。5、年初壞賬準備余額為1萬元，年末壞賬準備余額為8萬元。6、取得國債利息收入10萬元。7、2019年12月份公司購入自用汽車2臺，總價20萬，電腦一批，價款12萬，已計提折舊6.08萬除此以外，假設沒有其它納稅調(diào)整事項，請代為進行2020年的匯算清繳。

2023-02-07 10:57

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-02-07 10:59

你好計算中整理分析匯總稍等做完發(fā)出

齊紅老師解答 2023-02-07 11:11

分析數(shù)據(jù) --后為分析結果，本題罰款沒有嚴謹說明，所得稅假設按一般情況25% 某汽車銷售(增值稅一般納稅人)，2020年會計賬面利潤總額為40萬元，已預繳企業(yè)所得稅10萬元，2020年實際銷售收入為4500萬，應收賬款期末余額1000萬元，2020年有關成本費用數(shù)據(jù)如下: 1、公司全年人數(shù)50人，實際發(fā)放工資200萬元，實際發(fā)生福利費用40萬元，報銷職工教育經(jīng)費10萬元。 ---職工福利費用企業(yè)所得稅扣除標準是工資的14%，200*0.14=28萬元，需要調(diào)40-28=12萬元職工教育經(jīng)費企業(yè)所得稅扣除標準是工資8%，200*0.08=16萬元，不用調(diào)整 2、公司全年報銷業(yè)務招待費用30.萬元。 ---企業(yè)所得稅扣除標準，收入千分之五實際發(fā)生額60%低的，也就是4500*5/1000=22.5萬元和30*0.6=18萬元之間選低的，也就是18萬元，調(diào)12萬元 3、發(fā)生罰款支出1萬元，春風行動通過慈善總會捐贈15萬。 ----沒有說是什么罰款，企業(yè)所得稅扣除標準是行政的不可以扣，經(jīng)濟的可以扣 ---公益捐贈企業(yè)所得稅扣除標準是會計利潤的12%，40*0.12=4.8元，需要調(diào)15-4.8=10.2萬元 4、年底公司盤點發(fā)現(xiàn)外購材料一批被盜價值10萬元，進項稅已轉(zhuǎn)出，未辦理報損稅務相關手續(xù)。 ----企業(yè)所得稅扣除標準，損失現(xiàn)在是留存?zhèn)洳?，匯算時候申報，所以不用調(diào)整 5、年初壞賬準備余額為1萬元，年末壞賬準備余額為8萬元。 ----企業(yè)所得稅扣除標準是實際發(fā)生時候才可扣，調(diào)整當年計提壞賬8-1=7萬 6、取得國債利息收入10萬元。---企業(yè)所得稅扣除標準，免稅，調(diào)減10萬， 7、2019年12月份公司購入自用汽車2臺，總價20萬，電腦一批，價款12萬，已計提折舊6.08萬企業(yè)所得稅扣除標準是車輛4年，電子產(chǎn)品3年假設沒有殘值 (20/48%2B12/36)*12=9大于6.08萬元可以全扣除此以外，假設沒有其它納稅調(diào)整事項，請代為進行2020年的匯算清繳。所以：假設是行政罰款是需要匯算清繳補稅=（40%2B12%2B12%2B10.2%2B7-10%2B1）=72.2*0.25=72.2*0.25=18.05萬元如果是經(jīng)濟罰款則71.2*0.25=17.8萬元