分析數(shù)據(jù) --后為分析結(jié)果，本題罰款沒有嚴(yán)謹(jǐn)說明，所得稅假設(shè)按一般情況25% 某汽車銷售(增值稅一般納稅人)，2020年會計賬面利潤總額為40萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅10萬元，2020年實(shí)際銷售收入為4500萬，應(yīng)收賬款期末余額1000萬元，2020年有關(guān)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)如下: 1、公司全年人數(shù)50人，實(shí)際發(fā)放工資200萬元，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)用40萬元，報銷職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。 ---職工福利費(fèi)用企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資的14%，200*0.14=28萬元，需要調(diào)40-28=12萬元 職工教育經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資8%，200*0.08=16萬元，不用調(diào)整 2、公司全年報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)用30.萬元。 ---企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)，收入千分之五實(shí)際發(fā)生額60%低的，也就是4500*5/1000=22.5萬元和30*0.6=18萬元之間選低的，也就是18萬元，調(diào)12萬元 3、發(fā)生罰款支出1萬元，春風(fēng)行動通過慈善總會捐贈15萬。 ----沒有說是什么罰款，企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是行政的不可以扣，經(jīng)濟(jì)的可以扣 ---公益捐贈企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是會計利潤的12%，40*0.12=4.8元，需要調(diào)15-4.8=10.2萬元 4、年底公司盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)外購材料一批被盜價值10萬元，進(jìn)項稅已轉(zhuǎn)出，未辦理報損稅務(wù)相關(guān)手續(xù)。 ----企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)，損失現(xiàn)在是留存?zhèn)洳?，匯算時候申報，所以不用調(diào)整 5、年初壞賬準(zhǔn)備余額為1萬元，年末壞賬準(zhǔn)備余額為8萬元。 ----企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際發(fā)生時候才可扣，調(diào)整當(dāng)年計提壞賬8-1=7萬 6、取得國債利息收入10萬元。---企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)，免稅，調(diào)減10萬， 7、2019年12月份公司購入自用汽車2臺，總價20萬，電腦一批，價款12萬，已計提折舊6.08萬 企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是車輛4年，電子產(chǎn)品3年 假設(shè)沒有殘值 (20/48%2B12/36)*12=9大于6.08萬元 可以全扣 除此以外，假設(shè)沒有其它納稅調(diào)整事項，請代為進(jìn)行2020年的匯算清繳。 所以：假設(shè)是行政罰款是需要匯算清繳補(bǔ)稅=（40%2B12%2B12%2B10.2%2B7-10%2B1）=72.2*0.25=72.2*0.25=18.05萬元 如果是經(jīng)濟(jì)罰款 則71.2*0.25=17.8萬元