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1.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務:(1)受托加工一批實木地板,委托方提供的原材料成本為500000元,支付不含稅加工費20000元,市場上無同類地板價格;(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的成本為20000元的地板作為樣品贈送給客戶;(3)銷售實木地板取得不含稅收入800000萬元。要求:(1)計算該企業(yè)受托加工地板應代收代繳的消費稅。(2)將自產(chǎn)地板作為樣品贈送給客戶是否應交消費稅?如果繳納,則應納消費稅為多少?(3)計算銷售實木地板應納的消費稅。已知:實木地板的消費稅稅率為5%,成本利潤率為5%。(10分)

2023-01-31 00:01
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-01-31 00:14

您好! 1.組成計稅價格=(500000%2B20000)/(1-5%)=547368.42消費稅=547368.42*5%=27368.421

頭像
齊紅老師 解答 2023-01-31 00:26

您好! 修正答案: 1.組成計稅價格=(500000%2B20000)*(1%2B5%)/(1-5%)=574736.84消費稅=574736.84*5%=28736.842 2.需要交納消費稅。(20000*(1%2B5%)/(1-5%))*5%=1105.26 3.消費稅800000*5%=40000

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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