快賬 會(huì)計(jì)問(wèn)答 問(wèn)答詳情 甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）1日，從A公司購(gòu)入一批產(chǎn)品500件，每件購(gòu)買價(jià)為200元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，途中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10000元，增值稅稅額為900元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)30000元，增值稅稅額為1800元，裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用20000元，增值稅稅額為1200元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺20件，經(jīng)查屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗。（2）5日，出售一棟辦公樓，該辦公樓于2015年12月31日購(gòu)入，購(gòu)買總價(jià)款234000元（不含稅），另支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)11000元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。該辦公樓預(yù)計(jì)可使用年限10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5000元，采用直線法計(jì)提折舊。假定不考慮固定資產(chǎn)減值因素，處置當(dāng)日取得價(jià)款160000元，增值稅稅額為14400元，支付不含稅清理費(fèi)用2000元。至本月末固定資產(chǎn)清理完畢。（3）12日，購(gòu)入B公司股票15萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，每股買價(jià)為1.7元，另支付手續(xù)費(fèi)40000元，增值稅稅額為2400元。（

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，8月份發(fā)生下述生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為15000元，增值稅為1950元；支付運(yùn)輸企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。（2）員工出差，支付鐵路運(yùn)費(fèi)20000元，未取得增值稅發(fā)票，但取得注明旅客身份信息的車票及相關(guān)的運(yùn)輸憑證。（3）對(duì)外出租自己的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，租賃合同約定租賃期限為5個(gè)月，8月一次性收取全部不含稅租金收入18000元。（4）采取直接收款方式銷售一臺(tái)A型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備，取得價(jià)稅合計(jì)金額24860元。該設(shè)備當(dāng)月尚未發(fā)出。（5）將2臺(tái)A型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備投資于乙企業(yè)，取得乙企業(yè)10%的股權(quán)；此外，將B型號(hào)自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備贈(zèng)送給丙公司，該型號(hào)機(jī)器設(shè)備無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為13000元，成本利潤(rùn)率10%。（6）因管理不善丟失一批以前月份購(gòu)入的食用植物油（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為5200元。（說(shuō)明：上期留抵稅額為5000元）根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的增值稅。

甲公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2x20年1月10日甲公司取得一項(xiàng)處于建設(shè)中的房產(chǎn)，成本為2800萬(wàn)元，甲公司又發(fā)生建造和裝修支出1000萬(wàn)元(均符合資本化條件)，應(yīng)予資本化的借款利息200萬(wàn)元，該房產(chǎn)于2x20年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，當(dāng)日甲公司董事會(huì)決議將該房產(chǎn)60%留作辦公自用，另外40%與A企業(yè)簽訂長(zhǎng)期租賃合同。合同規(guī)定租賃期開(kāi)始日為2x20年6月30日，年租金200萬(wàn)元。該項(xiàng)房產(chǎn)預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊，不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有( )。 A.2x20年6月30日固定資產(chǎn)初始計(jì)量金額為2400萬(wàn)元 B.2x20年6月30日投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量金額為1600萬(wàn)元 C.2x20年應(yīng)確認(rèn)租金收入100萬(wàn)元 D.2x20年甲公司上述業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)總額無(wú)影響， 為什么這個(gè)對(duì)利潤(rùn)總額沒(méi)有影響

會(huì)計(jì)分錄怎么寫甲公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算，確認(rèn)銷售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年12月該公司“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期初余額為零，當(dāng)月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）4日，購(gòu)入M材料5000千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為11800元，增值稅稅額為1062元；全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗50千克。（2）14日，購(gòu)入電暖器400臺(tái)作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的工人，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為160000元，增值稅稅額為20800元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。（3）18日，銷售N產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為3000000元，增值稅稅額為390000元；甲公司以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為50000元，增值稅稅額為4500元；收到購(gòu)貨方交來(lái)的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為3444500元，期限為2個(gè)月。該批N產(chǎn)品的實(shí)際成本為2500000元。

會(huì)計(jì)分錄怎么寫甲公司為增值稅一般納稅人，采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算，確認(rèn)銷售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年12月該公司“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期初余額為零，當(dāng)月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）4日，購(gòu)入M材料5000千克，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為11800元，增值稅稅額為1062元；全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗50千克。（2）14日，購(gòu)入電暖器400臺(tái)作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的工人，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為160000元，增值稅稅額為20800元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。（3）18日，銷售N產(chǎn)品一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為3000000元，增值稅稅額為390000元；甲公司以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為50000元，增值稅稅額為4500元；收到購(gòu)貨方交來(lái)的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為3444500元，期限為2個(gè)月。該批N產(chǎn)品的實(shí)際成本為2500000元。