老師您好，通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬(wàn)稅法規(guī)定，利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予在當(dāng)期稅前扣除。利潤(rùn)2000萬(wàn)。捐贈(zèng)支出產(chǎn)生暫時(shí)性差異金額，判斷是否需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)是多少呢？

甲公司2020年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支了，通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)了40萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅25%公益性捐贈(zèng)，支出不，超過(guò)年利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在其計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額扣除記憶算甲公司當(dāng)年應(yīng)交應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅稅額的下列公寺中正確的是

甲公司2020年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款40萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額

甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元

甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元