（1）外購包裝物一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，稅額6800元；支付運輸費用，取得遠(yuǎn)輸公司增值稅普通發(fā)票注明金額1000元，稅額30元。（2）將8箱自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)給職工，每箱成本50000元，不含稅售價60000元，未開具發(fā)票。（3）繳納上月的增值稅6520元、建設(shè)稅456.4元、教育費附加195.6元。（4）盤點庫存產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)盤虧2箱，賬面價值共計36000元，經(jīng)查為管理不善導(dǎo)致。（5）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利分配給投資人，其賬面價值共計40000元，市場不含稅售價為50000元。（6）銷售產(chǎn)品不含稅銷售額500000元，因購買數(shù)量較大，給予客戶15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款已收到。（7）購入原材料50噸，每噸不含稅價格2500元，材料已入庫，收到的增值稅專用發(fā)票注明金額200000元，稅額34000元，簽發(fā)期限為6個月的銀行承兌匯票支付貨款。（8）銷售的產(chǎn)品發(fā)生退貨，價稅款為58500元，收到購買方轉(zhuǎn)來的進貨退出證明單，開具紅字專用發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支付退貨款。要求:會計處理和算應(yīng)納增值稅、城建稅及教育費附加.

(六)萬豐市宏偉有限公司2020年12月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下1.12月1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提現(xiàn)8000元備用。(1-1)2.12月2日，銷售科王新科長到上海出差開會，期限10天，到財務(wù)預(yù)借差旅費5000元，以現(xiàn)金付論。(2-1)3.12月2日，用存款上繳上月稅費：增值稅153000元、城建稅10710元、教育費附加4590元。3-1、3-2、3-3)4.12月2日，出售乙產(chǎn)品450件，售價360元/件，增值稅稅率13%，收到購貨單位義力市興農(nóng)公司開出的20天到期的商業(yè)承兌匯票一張。(4-1.4-2)5.12月3日，向重慶鋼鐵集團公司購進A材料50噸，B材料50噸。材料已入庫，貨款上月已預(yù)付30000元，余款用存款支付。運費按重量比例分配。(5-1、5-2、5-3、5-4、5-5、5-6)6.12月3日，申辦銀行匯票100000元，到武漢鋼廠購貨，支付手續(xù)費30元。(6-1、6-2)7.12月4日，用存款購買支票50元。(7-1)

果果童裝是淘寶商家，適用增值稅稅率13%其主營的女童套裝每套不含稅進價100元，男童套裝每套不含稅進價90元。2019年12月21日，果果童裝發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)收到客戶已付款訂單，購買女童套裝2套，單價169.5元:男童套裝2套，單價152.55元。當(dāng)即組織發(fā)貨。(2)銀行轉(zhuǎn)賬支付本月物流費200元。(3)客戶簽收一筆訂單，淘寶按其售價的0.7%收取商家手續(xù)費后，與商家結(jié)算貨款224.49元。(4)客戶退貨一筆訂單，收到退貨商品，該商品進價100元，售價203.4元。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄。2.2020年1月1日，天貓超市組織“超市年貨節(jié)”促銷活動，共發(fā)行50個“滿99減40”的紅包。紅包僅限當(dāng)天使用，過期作廢。當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后，天貓超市訂單金額共計67500元，其中紅包抵付1800元。當(dāng)天的交易費用159元，天貓超市適用增值稅稅率13%。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄。

綜合練習(xí)：利和股份公司2020年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （1）12月1日，收到電子公司投資，其中設(shè)備合同約定金額為70000元，交付使用，材料價值15000元驗收入庫。 （2）12月1日從銀行取得期限為6個月的借款200000元存入銀行，借款年利率6%； （3）12月2日公司購入甲材料3500千克，單價28元，增值稅進項稅額12740元，款項未付。并用銀行存款1750 元支付上述甲材料運雜費。 （4）12月2日購入乙材料120噸，單價420元，進項稅額8568元，款項均通過銀行付清。 （5）12月5日倉儲部門發(fā)生領(lǐng)用材料，用途如下： 產(chǎn)品耗用：A產(chǎn)品：甲材料500千克，乙材料50噸； B產(chǎn)品：甲材料1500千克，乙材料60噸 車間一般耗用，甲材料500千克，乙材料10噸； 管理部門一般耗用，甲材料100千克。 （6）12月10日開出現(xiàn)金支票58000元提取現(xiàn)金，并發(fā)放工資。 （7）12月15日用銀行存款10000元支付本月車間房租。 （8）12月20日銷售A產(chǎn)品18臺，單價5000元，稅率13%，價稅款暫未收到。 （9）12月20日銷售B產(chǎn)品100臺，478000元，增值稅稅額為62140元，收到一張商業(yè)匯票； （10）12月25日用銀行存款15000元支付銷售產(chǎn)品的廣告費。 （11）12月25日用銀行存款1000元支付罰款支出。 （12）12月25日發(fā)現(xiàn)藍(lán)天公司的應(yīng)付款18000元，因公司倒閉無法償還，該款項予以轉(zhuǎn)賬確認(rèn)收入。 （13）12月31日計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊額11000元，廠部折舊額5000元。 （14）12月31日分配工資費用，其中：生產(chǎn)工人工資，40000元（A產(chǎn)品工資10000元，B產(chǎn)品工資30000元，）； 車間管理人員工資，16000元；廠部管理人員工資，8000元。 （15）12月31日按各自工資額的14%提取福利費。 （16）12月31日將本月發(fā)生的制造費用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶（按產(chǎn)品工人工資比例結(jié)轉(zhuǎn)）。 （17）12月31日本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品20臺全部完工，B產(chǎn)品100臺全部完工，驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)沒有期 初期末在產(chǎn)品）。 （18）12月31日計提本月城建稅7000元，教育附加稅1000元；計提本月應(yīng)支付的利息費； （19）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收入； （20）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項費用； （21）12月31日利潤總額按25%的稅率計算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（假設(shè)應(yīng)納稅所得額與會計利潤相同）； （22）12月31日按稅后利潤10%提取盈余公積金； （23）12月31日按稅后利潤的40%分配給投資人； （24）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。計算未分配利潤金額。 要求： （1）完成上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （2）計算利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)。

1.果果童裝是淘寶商家，適用增值稅稅率13%，其主營的女童套裝年套不含稅進價100元，男童套裝每套不含稅進價90元。2019年12月21日，果果童裝發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)收到客戶已付款訂單，購買女童套裝2套，單價169.5元；男童套裝2套，單價152.55元。當(dāng)即組織發(fā)貨。(2)銀行轉(zhuǎn)賬支付本月物流費200元。(3)客戶簽收一筆訂單，淘寶按其售價的0.7%收取商家手續(xù)費后，與商家結(jié)算貨款224.49元。(4)客戶退貨一筆訂單，收到退貨商品，該商品進價100元，售價203.4元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄。2.2020年1月1日，天貓超市組織“超市年貨節(jié)”促銷活動，共發(fā)行50個“滿99減40”的紅包。紅包僅限當(dāng)天使用，過期作廢。當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后，天貓超市訂單金額共計67500元，其中紅包抵付1800元。當(dāng)天的交易費用159元，天貓超市適用增值稅稅率13%。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄。