（1）外購(gòu)包裝物一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，稅額6800元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得遠(yuǎn)輸公司增值稅普通發(fā)票注明金額1000元，稅額30元。（2）將8箱自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)給職工，每箱成本50000元，不含稅售價(jià)60000元，未開(kāi)具發(fā)票。（3）繳納上月的增值稅6520元、建設(shè)稅456.4元、教育費(fèi)附加195.6元。（4）盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存產(chǎn)品，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧2箱，賬面價(jià)值共計(jì)36000元，經(jīng)查為管理不善導(dǎo)致。（5）將一批自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利分配給投資人，其賬面價(jià)值共計(jì)40000元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為50000元。（6）銷售產(chǎn)品不含稅銷售額500000元，因購(gòu)買數(shù)量較大，給予客戶15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明，貨款已收到。（7）購(gòu)入原材料50噸，每噸不含稅價(jià)格2500元，材料已入庫(kù)，收到的增值稅專用發(fā)票注明金額200000元，稅額34000元，簽發(fā)期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票支付貨款。（8）銷售的產(chǎn)品發(fā)生退貨，價(jià)稅款為58500元，收到購(gòu)買方轉(zhuǎn)來(lái)的進(jìn)貨退出證明單，開(kāi)具紅字專用發(fā)票，轉(zhuǎn)賬支付退貨款。要求:會(huì)計(jì)處理和算應(yīng)納增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加.

(六)萬(wàn)豐市宏偉有限公司2020年12月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下1.12月1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提現(xiàn)8000元備用。(1-1)2.12月2日，銷售科王新科長(zhǎng)到上海出差開(kāi)會(huì)，期限10天，到財(cái)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi)5000元，以現(xiàn)金付論。(2-1)3.12月2日，用存款上繳上月稅費(fèi)：增值稅153000元、城建稅10710元、教育費(fèi)附加4590元。3-1、3-2、3-3)4.12月2日，出售乙產(chǎn)品450件，售價(jià)360元/件，增值稅稅率13%，收到購(gòu)貨單位義力市興農(nóng)公司開(kāi)出的20天到期的商業(yè)承兌匯票一張。(4-1.4-2)5.12月3日，向重慶鋼鐵集團(tuán)公司購(gòu)進(jìn)A材料50噸，B材料50噸。材料已入庫(kù)，貨款上月已預(yù)付30000元，余款用存款支付。運(yùn)費(fèi)按重量比例分配。(5-1、5-2、5-3、5-4、5-5、5-6)6.12月3日，申辦銀行匯票100000元，到武漢鋼廠購(gòu)貨，支付手續(xù)費(fèi)30元。(6-1、6-2)7.12月4日，用存款購(gòu)買支票50元。(7-1)

果果童裝是淘寶商家，適用增值稅稅率13%其主營(yíng)的女童套裝每套不含稅進(jìn)價(jià)100元，男童套裝每套不含稅進(jìn)價(jià)90元。2019年12月21日，果果童裝發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)收到客戶已付款訂單，購(gòu)買女童套裝2套，單價(jià)169.5元:男童套裝2套，單價(jià)152.55元。當(dāng)即組織發(fā)貨。(2)銀行轉(zhuǎn)賬支付本月物流費(fèi)200元。(3)客戶簽收一筆訂單，淘寶按其售價(jià)的0.7%收取商家手續(xù)費(fèi)后，與商家結(jié)算貨款224.49元。(4)客戶退貨一筆訂單，收到退貨商品，該商品進(jìn)價(jià)100元，售價(jià)203.4元。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2.2020年1月1日，天貓超市組織“超市年貨節(jié)”促銷活動(dòng)，共發(fā)行50個(gè)“滿99減40”的紅包。紅包僅限當(dāng)天使用，過(guò)期作廢。當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，天貓超市訂單金額共計(jì)67500元，其中紅包抵付1800元。當(dāng)天的交易費(fèi)用159元，天貓超市適用增值稅稅率13%。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

綜合練習(xí)：利和股份公司2020年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （1）12月1日，收到電子公司投資，其中設(shè)備合同約定金額為70000元，交付使用，材料價(jià)值15000元驗(yàn)收入庫(kù)。 （2）12月1日從銀行取得期限為6個(gè)月的借款200000元存入銀行，借款年利率6%； （3）12月2日公司購(gòu)入甲材料3500千克，單價(jià)28元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額12740元，款項(xiàng)未付。并用銀行存款1750 元支付上述甲材料運(yùn)雜費(fèi)。 （4）12月2日購(gòu)入乙材料120噸，單價(jià)420元，進(jìn)項(xiàng)稅額8568元，款項(xiàng)均通過(guò)銀行付清。 （5）12月5日倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)發(fā)生領(lǐng)用材料，用途如下： 產(chǎn)品耗用：A產(chǎn)品：甲材料500千克，乙材料50噸； B產(chǎn)品：甲材料1500千克，乙材料60噸 車間一般耗用，甲材料500千克，乙材料10噸； 管理部門(mén)一般耗用，甲材料100千克。 （6）12月10日開(kāi)出現(xiàn)金支票58000元提取現(xiàn)金，并發(fā)放工資。 （7）12月15日用銀行存款10000元支付本月車間房租。 （8）12月20日銷售A產(chǎn)品18臺(tái)，單價(jià)5000元，稅率13%，價(jià)稅款暫未收到。 （9）12月20日銷售B產(chǎn)品100臺(tái)，478000元，增值稅稅額為62140元，收到一張商業(yè)匯票； （10）12月25日用銀行存款15000元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)。 （11）12月25日用銀行存款1000元支付罰款支出。 （12）12月25日發(fā)現(xiàn)藍(lán)天公司的應(yīng)付款18000元，因公司倒閉無(wú)法償還，該款項(xiàng)予以轉(zhuǎn)賬確認(rèn)收入。 （13）12月31日計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間折舊額11000元，廠部折舊額5000元。 （14）12月31日分配工資費(fèi)用，其中：生產(chǎn)工人工資，40000元（A產(chǎn)品工資10000元，B產(chǎn)品工資30000元，）； 車間管理人員工資，16000元；廠部管理人員工資，8000元。 （15）12月31日按各自工資額的14%提取福利費(fèi)。 （16）12月31日將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶（按產(chǎn)品工人工資比例結(jié)轉(zhuǎn)）。 （17）12月31日本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品20臺(tái)全部完工，B產(chǎn)品100臺(tái)全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本（假設(shè)沒(méi)有期 初期末在產(chǎn)品）。 （18）12月31日計(jì)提本月城建稅7000元，教育附加稅1000元；計(jì)提本月應(yīng)支付的利息費(fèi)； （19）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入； （20）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； （21）12月31日利潤(rùn)總額按25%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（假設(shè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)相同）； （22）12月31日按稅后利潤(rùn)10%提取盈余公積金； （23）12月31日按稅后利潤(rùn)的40%分配給投資人； （24）12月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。計(jì)算未分配利潤(rùn)金額。 要求： （1）完成上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 （2）計(jì)算利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)。

1.果果童裝是淘寶商家，適用增值稅稅率13%，其主營(yíng)的女童套裝年套不含稅進(jìn)價(jià)100元，男童套裝每套不含稅進(jìn)價(jià)90元。2019年12月21日，果果童裝發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)收到客戶已付款訂單，購(gòu)買女童套裝2套，單價(jià)169.5元；男童套裝2套，單價(jià)152.55元。當(dāng)即組織發(fā)貨。(2)銀行轉(zhuǎn)賬支付本月物流費(fèi)200元。(3)客戶簽收一筆訂單，淘寶按其售價(jià)的0.7%收取商家手續(xù)費(fèi)后，與商家結(jié)算貨款224.49元。(4)客戶退貨一筆訂單，收到退貨商品，該商品進(jìn)價(jià)100元，售價(jià)203.4元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2.2020年1月1日，天貓超市組織“超市年貨節(jié)”促銷活動(dòng)，共發(fā)行50個(gè)“滿99減40”的紅包。紅包僅限當(dāng)天使用，過(guò)期作廢。當(dāng)日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，天貓超市訂單金額共計(jì)67500元，其中紅包抵付1800元。當(dāng)天的交易費(fèi)用159元，天貓超市適用增值稅稅率13%。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。