當(dāng)你符合退稅的要求才可以的。
老師好,我9月份開(kāi)了銷項(xiàng),進(jìn)項(xiàng)十月份才開(kāi)出來(lái),這樣九月份是不是就得全額交稅了,多交的增值稅后期可以申請(qǐng)退稅嗎?如果可以,具體啥時(shí)候才能申請(qǐng)退稅?退稅怎么操作?
生產(chǎn)企業(yè)出口,如果沒(méi)有內(nèi)銷,假設(shè)進(jìn)項(xiàng)稅20萬(wàn),出口退稅額30萬(wàn),這樣只能退20萬(wàn),剩下的10萬(wàn)可以留到后期待有進(jìn)項(xiàng)在退?如何做退稅額最大?無(wú)內(nèi)銷情況所有進(jìn)項(xiàng)都可以退?如果企業(yè)采購(gòu)原料委托加工后,再出口也是可以退稅?(對(duì)原料、加工費(fèi)等退稅?
新出的政策留抵退稅,是沒(méi)用到的多余的進(jìn)項(xiàng)稅額可以提前申請(qǐng)退稅吧,等開(kāi)了銷項(xiàng)票進(jìn)項(xiàng)稅額提前退了,銷項(xiàng)全額稅額交稅,是這意思吧
老師,我公司沒(méi)有銷項(xiàng)稅額,有進(jìn)項(xiàng)票一直也沒(méi)勾選,我可以申請(qǐng)留抵退稅嗎
老師,項(xiàng)目結(jié)束了銷項(xiàng)票開(kāi)完了,后面還有進(jìn)項(xiàng)稅,可以按項(xiàng)目申請(qǐng)退稅嗎
事業(yè)單位通過(guò)專項(xiàng)債支付服務(wù)費(fèi)。怎么賬務(wù)處理?
老師,請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月原材料暫估了,成本也結(jié)轉(zhuǎn)了,次月收到發(fā)票,次月的賬處理是先紅沖上月的暫估,然后按發(fā)票原材料數(shù)量和金額入賬就可以了,是嗎?
老師,一般納稅人最開(kāi)始是個(gè)人獨(dú)資,后面有人注資進(jìn)來(lái)20萬(wàn),原來(lái)的老板占80%,后來(lái)的占20%,這個(gè)應(yīng)該怎么賬務(wù)處理才對(duì)???需要變更哪些呢?
這里股票的發(fā)行費(fèi),為何計(jì)入成本,方老師講股票的發(fā)行費(fèi)很獨(dú)立,沖減資本公積。
老師麻煩詳細(xì)說(shuō)一下第五題,徹底不會(huì)了?
面試一家物流公司,需要準(zhǔn)備什么知識(shí)?
“管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)在所有被審計(jì)單位都會(huì)存在”與“所有被審計(jì)單位都可能存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)”哪個(gè)對(duì)?
老師,我們是會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)行業(yè),小規(guī)模,我們老板想在經(jīng)營(yíng)范圍里加上這些,麻煩老師從稅上面,風(fēng)險(xiǎn)上,給一些建議。 經(jīng)營(yíng)范圍增加:接受金融機(jī)構(gòu)委托對(duì)信貸逾期戶及信用卡透支戶進(jìn)行提醒通知服務(wù)(不含金融信息服務(wù)) 接受金融機(jī)構(gòu)委托從事信息技術(shù)和流程外包服務(wù)(不含金融信息服務(wù))
“管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)在所有被審計(jì)單位都會(huì)存在”與“所有被審計(jì)單位都可能存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)”哪個(gè)對(duì)?
公司租了個(gè)廠區(qū),要裝修,增加其他硬件設(shè)施,涉及多個(gè)項(xiàng)目分類,多種結(jié)算方式,支付款時(shí),怎樣做分錄
要符合哪些要求,能不能給說(shuō)一下,我是個(gè)新手會(huì)計(jì),老板問(wèn)我能不能退我也不知道,想請(qǐng)教一下知道的老師!
一、什么是增量留抵稅額? 增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額? 按照以下公式計(jì)算: 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 1.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 舉個(gè)例子:假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬(wàn)元,同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬(wàn)元,則退還比例=721.17/801.30=90%。(通俗理解就是實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例,就是實(shí)際取得專票的那部分才能退還,因?yàn)楝F(xiàn)在沒(méi)有專票的也能抵扣了) 2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬(wàn)元-2019年3月期末留抵稅額10萬(wàn)元=47萬(wàn)元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬(wàn)元。 三、申請(qǐng)退還留抵的條件是什么? 同時(shí)符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額: 1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元; 2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí); 3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的; 4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的; 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。 (簡(jiǎn)單的說(shuō):增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額高于銷項(xiàng)稅額,符合上述要求,高出部分企業(yè)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅,也可以留到下期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。) 四、取得退還的留抵稅額后,應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理? 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 參考《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財(cái)稅〔2011〕107號(hào))第三條第二項(xiàng)規(guī)定,企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月,應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時(shí),會(huì)計(jì)分錄: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
上面的60%改了,改成了100%。