Q
老師好！請教出口退稅企業(yè)每個月都有退稅款，年末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)后的余額是不是當(dāng)月期末留底的數(shù)額？
2023-01-05 16:48
2023-01-05 16:55
同學(xué)你好 對的 是這樣的
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這個余額是借方還是貸方
是外貿(mào)型出口企業(yè)嗎
生產(chǎn)型出口企業(yè)
同學(xué)你好 賬務(wù)處理如下： 1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 ?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 2、出口貨物 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? 貸：庫存商品。 3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) ? ?主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。 4、收到出口退稅款 借：銀行存款 ? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。