某企業(yè)年度決算時(shí)，各損益類賬戶12月份余額如下（年終一次結(jié)轉(zhuǎn)） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入250，000（貸）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本119，600（借） 稅金及附加12，000（借）銷售費(fèi)用6，000（借） 管理費(fèi)用15，000（借）財(cái)務(wù)費(fèi)用5，000（借） 營(yíng)業(yè)外收入13，800（貸）營(yíng)業(yè)外支出4，000（借） 投資收益2，000（貸） 要求： 結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶。 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅（無(wú)納稅項(xiàng)目調(diào)整）。 依據(jù)上述資科，分別計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。 *企業(yè)所得稅稅率為25%。

1.20×3年1月31日，甲公司將所有收入類科目余額：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方余額3000000元其他業(yè)各收入優(yōu)方余額600000元投瓷海收益貸方余額600000元、營(yíng)業(yè)外收入貸方余額280000元，公允價(jià)值變動(dòng)損益貸方余額500000元。費(fèi)用類科目本期余額：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方余額1800000元、稅金及附加借方余額120000元、銷售費(fèi)用借方余額200000元、管理費(fèi)用借方余額500000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用借方余額80000元、其他業(yè)務(wù)成本借方余額200000元、營(yíng)業(yè)外支出借方余額60000元、資產(chǎn)減值損失借方余額300000元，資產(chǎn)處置損益貸方余額260000元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。要求：（1）根據(jù)所給賬戶資料計(jì)算企業(yè)當(dāng)期的：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)（2）編制期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期收入類科目的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期費(fèi)用類科目的會(huì)計(jì)分錄（不包括所得稅費(fèi)用）。（4）編制計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

5-2編制會(huì)計(jì)分錄―分配業(yè)務(wù)1)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前余額表科目名稱借或貸結(jié)轉(zhuǎn)前余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收人貸6000000其他業(yè)務(wù)收人貸7oooo0投資收益貸600000營(yíng)業(yè)外收入貸50000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借40ooaon其他業(yè)務(wù)成本借400000稅金及附加借80ooo銷售費(fèi)用借500000管理費(fèi)用借770ooo財(cái)務(wù)費(fèi)用借200000營(yíng)業(yè)外支出借250oo0(1)編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算該公司2019年12月份實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。(2)按該公司2019年12月份利潤(rùn)總額的25%計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納所得稅稅額，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，同時(shí)計(jì)算本月份實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。(3)按本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(4)按本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的15%向投資者分配現(xiàn)金股利，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。(5)編制該公司2019年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄。

萬(wàn)友公司6月30日，結(jié)賬前各損益類賬戶余額(單位：元)如下表： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000（貸） 財(cái)務(wù)費(fèi)用70000（借） 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 540000(借) 其他業(yè)務(wù)收入 100000（貸） 稅金及附加 10000(借) 投資收益 50000（貸) 其他業(yè)務(wù)成本 60000(借) 營(yíng)業(yè)外收入 20000 (貨) 銷售費(fèi)用 90000(借) 營(yíng)業(yè)外支出 3000 (借) 管理費(fèi)用 180 000(借) 資產(chǎn)處置損益 10000(貨） 【要求】 1.編制結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶的會(huì)計(jì)分錄。 2.計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、應(yīng)交所得稅、凈利潤(rùn)。 3.編制確定和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

根據(jù)以下?lián)p益類賬戶 科目名稱 借或貸 結(jié)賬前金額 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸 6000000 其他業(yè)務(wù)收入 貸 700000 投資收益 貸 1000000 營(yíng)業(yè)外收入 貸 50000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借 4000000 其他業(yè)務(wù)成本 借 400000 稅金及附加 借 80000 銷售費(fèi)用 借 500000 管理費(fèi)用 借 770000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 借 200000 營(yíng)業(yè)外支出 借 250000 （一）請(qǐng)計(jì)算并寫出計(jì)算過(guò)程：（1）營(yíng)業(yè)收入（2）營(yíng)業(yè)成本（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（4）利潤(rùn)總額 （5）所得稅費(fèi)用（6）凈利潤(rùn) （二）1.結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶（寫會(huì)計(jì)分錄）并算出利潤(rùn)總額。 2.計(jì)算，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用（寫會(huì)計(jì)分錄）并算出凈利潤(rùn)。