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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅按年計(jì)征。2020年度取得銷售收入8800萬元,銷售成本為5000萬元,會(huì)計(jì)利潤為845萬元,2020年,甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:(1)在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元。(2)在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)800萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元。(3)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元,其中支付給予其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元,年利率為7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4)營業(yè)外支出中,列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額500萬元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得(工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)),職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬己知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(6)計(jì)算甲企業(yè)2020年度

2022-12-28 09:31
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-28 09:33

第一個(gè),招待費(fèi)按發(fā)生額的60%,營業(yè)收入的千分之五,哪個(gè)小按照哪個(gè)來抵扣。 140萬乘以60%=84 8800萬乘以千分之五=44 允許抵扣的只有44萬調(diào)增的金額96

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-28 09:33

廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)允許抵扣的是收入的15%等于1320 需要調(diào)增80

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