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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,本年7月份發(fā)生以下業(yè)務:(其他相關資料:田企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本年7月均符合抵扣規(guī)定)(1)購進紀念品全部用于集體福利,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為2600元。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料80000元(含增值稅),取得增值稅普通發(fā)票:支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸費12000元(不含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入20000元:提供汽車修理勞務取得不含稅收入15000元;出租汽車取得不含稅租金收入10000元。(4)因管理不善丟失一批本年6月購入的原材科(取得了增值稅專用發(fā)票,本年6月己抵扣進項稅額),賬面成本為7000元?!疽蟆竣儆嬎慵灼髽I(yè)7月份不得抵扣的增值稅進項稅額;②計算甲企業(yè)7月份準予抵扣的增值稅進項稅額;③計算甲企業(yè)7月份增值稅銷項稅額;④計算甲企業(yè)7月份應轉出的進項稅額;⑤計算甲企業(yè)7月份應納增值稅。

2022-12-26 09:41
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-12-26 09:42

(1)甲企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額。 A、購進紀念品,將其全部用于集體福利,不能抵扣進項稅。 B、從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進原材料80000元(含增值稅), 取得增值稅專用發(fā)票;支付運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運輸費 12000元(不含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票。 可以抵扣進項稅是:80000/1.03*3%%2B12000*9%=2330.10%2B1080=3410.1元; C、甲企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額3410.10元。 (2)甲企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。 A、銷售企業(yè)裝飾物品,取得不含稅收入20000元;提供企業(yè)修理勞 務取得不含稅收入15000元;出租汽車取得不含稅收入10000元。 銷項稅額是: 20000*13%%2B15000*13%%2B10000*13%=5850元。 B、當月將本企業(yè)用過的2008年購入的一臺機器設備銷售,該機器設 備購入時不得抵扣且未抵扣進項稅額,取得含稅銷售收入20600元 此業(yè)務按3%進行計算銷項稅額,減按2%征收,需要計算的銷項稅額是:20600/1.03*3%=600元; C、甲企業(yè)當月的增值稅銷項稅額是5850%2B600=6450元。 (3)甲企業(yè)當月應繳納的增值稅。 A、當月可以抵扣的進項稅是:3410.10元; B、當月銷項稅額是6450元; C、當月銷售舊的固定資產需要減免稅金額是:20600/1.03*1%=200元; D、甲企業(yè)當月需要繳納的增值稅是:6450-3410.1-200=2839.9元

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