案例:計算法的運用某企業(yè)2018年利潤表列示的稅前利潤總額為1，000，000元，審計人員宙查后，初步查明下列情況: 從利潤中沖減80，000元，轉(zhuǎn)給投資單位，作為對方投資企業(yè)分得的利潤; 該廠名牌產(chǎn)品按規(guī)定價格上浮15%，上浮收入140，000元直接列入公積金; 因受臺風(fēng)襲擊，房屋及設(shè)備損失100，000元，全部列入營業(yè)外支出，現(xiàn)查明保險公司賠償50，000元; 企業(yè)將提前報廢的固定資產(chǎn)凈損失50，000元，作為不提折舊，計入管理費用; 企業(yè)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入90，000元，計入營業(yè)外收入。該廠增值稅率為17%，營業(yè)稅率為5%。請指出該企業(yè)處理上存在的問題，并調(diào)整計算企業(yè)稅前利潤總額。

2022-12-25 20:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-25 20:22

尊敬的學(xué)員您好！參考一下。 1、分配給投資者利潤，需要稅后利潤，提取盈余公積后，再分配（調(diào)增利潤總額80000） 2、上浮收入應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)收入，不計入資本公積（調(diào)增利潤總額140000） 3、保險公司賠款應(yīng)沖減損失（調(diào)增利潤總額50000） 4、應(yīng)計入營業(yè)外支出（不影響利潤總額） 5、專利轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納營業(yè)稅5% （調(diào)減利潤總額4500）

快賬用戶2142 追問 2022-12-25 20:28

報廢的凈損失沒有影響嗎？企業(yè)這么做有什么問題？

齊紅老師解答 2022-12-25 20:34

營業(yè)外支出不影響利潤總額

快賬用戶2142 追問 2022-12-25 20:39

CPA 審查某廠庫存現(xiàn)金，該廠現(xiàn)金庫存數(shù)經(jīng)銀行核定為1000元。2018年1月20日審查該廠現(xiàn)金日記帳上的現(xiàn)金結(jié)余數(shù)為1380 元。經(jīng)過清點，實際庫存情況如下：現(xiàn)金實有數(shù)1002元；已收款而為入帳的收入憑證兩張，計180元；已付款而未出帳的支出憑證3張，計230元，均經(jīng)有關(guān)人員核簽。但其中有一張金額80元，未經(jīng)受領(lǐng)人簽收；采購員因出差急需，向出納暫支300元，并過15天未辦報銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)；有郵票25元，是財務(wù)科購入，在管理費用列支，編制現(xiàn)金清點表，指出企業(yè)問題

齊紅老師解答 2022-12-25 20:40

尊敬的學(xué)員您好！平臺規(guī)則一問一答。謝謝理解！

快賬用戶2142 追問 2022-12-25 20:49

專利轉(zhuǎn)讓記得科目不對吧

齊紅老師解答 2022-12-25 20:51

您是什么意思？根據(jù)題目要求，專利轉(zhuǎn)讓需要按5%也就是4500繳納營業(yè)稅，這個稅金也可以扣除。還有哪里有科目？當(dāng)然，答案僅供參考，您要是覺得有疑問可以按自己的呢！

快賬用戶2142 追問 2022-12-25 20:56

我的意思是轉(zhuǎn)讓專利記得會計科目對不對，不應(yīng)該是其他業(yè)務(wù)收入嗎？

齊紅老師解答 2022-12-25 21:01

對的，是其他業(yè)務(wù)收入

快賬用戶2142 追問 2022-12-25 21:02

你可以看看我的另一個問題嗎？我又提問了一個在平臺上不知道你能不能看見